地税系统考试

企业所得税法中对存货计价方法是如何规定的？

题目

企业所得税法中对存货计价方法是如何规定的？

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第1题：

企业应当采用一定的方法对发出存货进行计价。对于不能替代的存货，应采用的发出存货计价方法是( )。

A．先进先出法

B．个别计价法

C．加权平均法

D．后进先出法


正确答案：B

第2题：

企业应当采用一定的方法对发出存货进行计价。对于不能替代的存货，发出存货采用的计价方法是（ ）。

A．先进先出法

B．个别计价法

C．加权平均法

D．后进先出法


正确答案：B

第3题：

在对存货进行计价测试时，注册会计师应掌握企业存货的计价方法，这主要是为了( )。

A．按照企业计价方法对存货进行计价测试

B．关注企业存货计价方法的合理性与一贯性

C．分析企业存货计价中所出现的问题的原因

D．排除企业已有计价方法的影响，进行独立测试


正确答案：A

第4题：

不同的存货计价方法对企业产生的影响不同，这种不同表现在()。

A:存货计价对企业损益的计算有直接影响
B:存货计价对资产负债表有关项目数额计算有直接影响
C:存货计价方法的选择对计算缴纳所得税的数额有一定影响
D:存货计价方法的选择会影响企业当期应纳税利润总额的确定

答案：A,B,C,D
解析：
考点分析:存货计价方法的选择【解析】发出存货计价方法的不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，主要表现在：存货计价对企业损益的计算有直接影响；存货计价对资产负债表有关项目数额计算有直接影响；存货计价方法的选择对计算缴纳所得税的数额有一定影响，从而会影响到当期应纳税利润数额。故全选。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，关于存货的成本计算方法，不能采用的是（ ）。

A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法

答案：B
解析：
企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

第6题：

《企业所得税法》规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法包括()。

A.后进先出法

B.先进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法


答案：B,C,D

第7题：

企业应当采用一定的方法对发出存货进行计价。对于不能替代的存货，发出存货采用的计价方法是()。

A:先进先出法
B:个别计价法
C:加权平均法
D:后进先出法

答案：B
解析：

第8题：

不同的存货计价方法对企业产生的影响不同，这种不同表现在（ ）。 A．存货计价对企业损益的计算有直接影响 B．存货计价对资产负债表有关项目数额计算有直接影响 C．存货计价方法的选择对计算缴纳所得税的数额有一定影响 D．存货计价方法的选择会影响企业当期应纳税利润总额的确定


正确答案：ABCD
【考点】存货计价方法的选择
【解析】发出存货计价方法的不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，主要表现在：(1)存货计价对企业损益的计算有直接影响；(2)存货计价对资产负债表有关项目数额计算有直接影响；(3)存货计价方法的选择对计算缴纳所得税的数额有一定影响，从而会影响到企业当期应纳税利润数额。故全选。

第9题：

《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（ ）。

A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.简单平均法
E.个别计价法

答案：A,C,E
解析：
根据《企业所得税法》的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。故选项ACE正确。

第10题：

企业如何利用存货计价进行税务筹划？


正确答案: （1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。
（3）不同企业应选不同的存货计价筹划策略。
第一，盈利企业：存货成本可在所得额中税前抵扣，应选择前期成本较大的计价方法。价格不断上涨时，后进先出；价格不断下降时，先进先出；
第二，亏损企业：计价方法与亏损弥补相结合。
第三，享受所得税优惠的企业：应使减免税期间成本少。
第四，正处于征税期的企业：可选非减免税期间成本多的方法。

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