地税系统考试

某房地产开发公司将开发的一幢大楼捐赠给某单位，由于没有同类不动产价格可以对照，需按视同应税行为确定的营业额计算缴纳营业税。其营业额计算公式为（）。A、工程成本×（1+成本利润率）B、工程成本÷（1-营业税税率）C、工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D、工和成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

题目

某房地产开发公司将开发的一幢大楼捐赠给某单位，由于没有同类不动产价格可以对照，需按视同应税行为确定的营业额计算缴纳营业税。其营业额计算公式为（）。

  • A、工程成本×（1+成本利润率）
  • B、工程成本÷（1-营业税税率）
  • C、工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
  • D、工和成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
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第1题：

某行政单位有一片空地，单位领导与某房地产开发公司经过协商签署协议，由房地产开发公司开发高级住宅小区，将来收益各得50%。市民贾某与开发公司签订了购房合同，并一次付款18万元，工程完工半年后付剩余的10万元。贾某拿到钥匙后，持有关证件去市房地产管理局办理房屋产权登记手续时，被房地产管理局告知，此住宅小区属于行政单位的住宅小区，与房地产开发公司所签购房合同无效，不能办理住房权属登记。贾某于是起诉至人民法院，要求解除合同，赔偿购房损失。请问如何处理此案？


答案：
解析：
根据《城市国有土地使用权出让转让规划管理办法》等有关房地产管理的法律、法规的规定，只有依法取得国有土地使用权，才能开发经营房地产。房地产开发公司可以与行政单位合作开发经营房地产，但不能以单独名义与购房者签订合同，故而是一种欺骗购房者的违法行为。如果房地产开发公司要以独立名义开发此高级小区，必须与行政单位协商后，办理国有土地使用权的转让手续。城市规划行政主管部门根据城市规划要求，本着有利于城市经济社会发展的原则，批准土地使用权的转让。受让方（房地产开发公司）应当遵守原出让合同附具的规划设计条件，并且受让方应向城市规划行政主管部门办理登记手续。本案例中，房地产公司的行为是非法行为，应受到处罚。

第2题：

某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。


正确答案:代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。

第3题：

某房地产开发公司与某设计单位签订的设计合同属于（ ）。

A．要式合同

B．不要式合同

C．无名合同

D．从合同


正确答案：A
在实践中，虽然不要式合同居多，但勘察设计合同是法律要求当事人必须采用特定形式—书面形式签订合同，所以认为是要式合同。答案D从合同属于担保合同，不符合题意，故答案为A。担保合同属于从合同，它依主合同的存在而存在。在本题中经人民法院认定其材料供应合同无效，此时担保合同也无效。故答案为A。

第4题：

能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（）。

  • A、某商业大楼改制拍卖
  • B、张先生出售自己的别墅
  • C、某房地产开发公司
  • D、某公司将办公楼抵押贷款

正确答案:C

第5题：

程某与某房地产开发公司于2001年5月4日签订了《某市商品房预售合同》，合同载明了程某所购住房的价格为2400元／㎡，面积为100㎡。2001年10月11日，该房屋通过竣工验收。该开发公司于2001年12月18日将程某所购商品住房交付其使用。程某拿到《房屋所有权证》时，发现载明的面积为96㎡。2002年11月，程某又发现屋面有渗漏现象，随即向小区物业管理反映情况。《商品房预售合同》应由（）向政府管理部门登记备案。

  • A、程某与该房地产开发公司
  • B、程某
  • C、委托房地产经纪公司
  • D、该房地产开发公司

正确答案:D

第6题：

王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为50万元的商品住宅一套，并约定甲房地产开发公司于次年5月30日交房。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了2万元的定金。 如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还定金（）。

  • A、2万元
  • B、4万元
  • C、6万元
  • D、8万元

正确答案:B

第7题：

某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。


正确答案:租金中扣除水电费，让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基，二是降低了房产税的税基，总体税负降低。

第8题：

大成建筑公司2007年发生以下业务：

（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；

（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

要求：

（1）大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；

（2）大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；

（3）房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额；

（4）大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。


正确答案：
(1)大成建筑公司应纳建筑业营业税＝(16000—7000)×3%＝270(万元)  
(2)大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税＝7000×3%＝210(万元) 
(3)房地产开发公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200(万元) 
(4)大成建筑公司应纳销售不动产营业税＝(2200—4000÷2)×5%＝10(万元)

第9题：

某房地产开发公司与某设计单位签订的设计合同属于（）

  • A、要式合同
  • B、单务合同
  • C、无名合同
  • D、从合同

正确答案:A

第10题：

下列经营活动中应征营业税的有（）

  • A、某木材厂包料为某单位装修展厅
  • B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅
  • C、某工厂自建一幢建筑物销售
  • D、某房地产开发企业自建一幢建筑物销售

正确答案:B,C,D

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