营改增知识考试
下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）A、销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税B、销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税C、销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税D、销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
题目
下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
- A、销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税
- B、销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
- C、销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税
- D、销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
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第1题：
下列情况超过一般纳税人标准，但是不需要办理增值税一般纳税人的是（）。
- A、个体工商户
- B、全部销售免税货物
- C、营改增范围内的货物运输企业
- D、其他个人
正确答案:D
第2题：
般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。
- A、营改增抵减的销项税额
- B、营改增抵减的销售额
- C、营改增允许扣除的销项税额
- D、营改增允许扣除的销售额
正确答案:A
第3题：
小规模纳税人认定标准有()
A.从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额500万元以下的(含500万元)的
B.从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下(含500万元)的
C.营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过500万元的
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
E.境外个人
参考答案：ABCD
第4题：
目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）
- A、主管税务机关核定的小规模纳税人
- B、营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构
- C、实行汇总纳税的连锁超市
- D、营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构
正确答案:C
第5题：
以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）
- A、分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票
- B、分支机构可以在当地抵扣进项税
- C、分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
- D、分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理
正确答案:C
第6题：
营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？
正确答案: 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
第7题：
营改增试点纳税人能否汇总纳税？
正确答案: 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的，经省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
第8题：
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
答案：B,C,D
解析：
选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。
第9题：
增值税的计税依据包括（）
- A、纳税人销售货物的销售费用
- B、纳税人销售货物的销售成本
- C、纳税人销售货物的销售利润
- D、纳税人销售货物的销售额
- E、纳税人提供加工、修理修配应税劳务的营业额
正确答案:D,E
第10题：
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
正确答案:正确