税收管理员考试
企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（）。A、甲企业销售自产货物缴纳的消费税B、乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C、丙银行购买土地支付的契税D、丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税
题目
企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（）。
- A、甲企业销售自产货物缴纳的消费税
- B、乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加
- C、丙银行购买土地支付的契税
- D、丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税
相似问题和答案
第1题：
下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）。
A．广告费
B．业务招待费
C．业务宣传费
D．总机构管理费
选项D总机构管理费计算限额的基数是总收入。
第2题：
A、“利润分配”
B、“所得税费用”
C、“应交税费”
D、“营业税金及附加”
第3题：
下列各项税费中，不通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。
A.营业税
B.企业所得税
C.增值税
D.教育费附加
解析：“营业税金及附加”账户属于损益类账户，用以核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
第4题：
下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。
- A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”
- B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”
- C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”
- D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和
正确答案:B
第5题：
《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（ ）项目。
A．生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加
B．运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加
C．房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税
D．矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税
E．企业收到先征后返的增值税
选项D，矿山企业扣缴的资源税，不是企业自身的税费，不记入“营业税金及附加”中，应计入采购成本；选项E应当记入“营业外收入”中。
第6题：
A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税
B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C.丙银行购买土地支付的契税
D.丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税
第7题：
下列税金中，不能通过“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.印花税
E.企业所得税
增值税属于价外税，其计算缴纳不通过利润表反映。印花税在“管理费用”科目核算，企业所得税在“所得税费用”科目核算。
第8题：
1 0 ．企业计提应交所得税时，应借记的科目是( ) 。
A ．利润分配
B ．所得税
C ．营业税金及附加
D ．应交税金
1 0 ．【答案】 B
【考点】 所得税账户
【解析】 按利润总额的百分比计提当月应交所得税时，所得税费用增加，应计入“所得税”的借方，贷方计“应交税金——应交所得税”。
第9题：
B:印花税
C:消费税
D:营业税
E:企业所得税
第10题：
“债务重组收入”和“捐赠收入” 包含在《企业所得税年度纳税申报表》附表一的“营业外收入”中。
正确答案:正确