税收管理员考试

计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息

题目

计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。

  • A、企业对外投资支出
  • B、销售货物给购货方的回扣
  • C、购买无形资产发生的贷款利息支出
  • D、逾期归还贷款支付银行的罚息
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是()。

A . 资本性支出

B . 无形资产开发未形成资产的部分

C . 违法经营的罚款支出

D . 各项税收滞纳金罚金


参考答案：B

第2题：

资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）


正确答案：√
依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。

第3题：

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()

A.资本性支出

B.各项税收滞纳、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出

D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出


参考答案：D

第4题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

  • A、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
  • B、合理的会议费
  • C、未经核定的准备金支出
  • D、转让资产时该项资产的净值

正确答案:C

第5题：

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A.行政罚款
B.各项税收滞纳金.罚款支出
C.非广告性赞助支出
D.银行按规定加收的罚息

答案：D
解析：
纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；非广告性赞助支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

第6题：

计算企业所得税时准予从收入总额中扣除的项目有()。

A、职工养老基金

B、职工福利费

C、直接向收赠人的捐赠

D、购买国债利息收入


参考答案：B

第7题：

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A．无形资产开发形成资产的部分

B．违约经营的罚款支出

C．违法经营的罚款支出

D．各项税收滞纳金、罚款支出


正确答案：B
B不属于行政性处罚。 

第8题：

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.企业计提的坏账准备

D.企业营业机构之间支付的租金


参考答案：AB

第9题：

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

  • A、当期计算缴纳的增值税
  • B、各项税收滞纳、罚款支出
  • C、非广告性质的赞助支出
  • D、银行按规定加收的罚息

正确答案:D

第10题：

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


正确答案:正确

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