税收管理员考试

不属于企业所得税纳税人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业

题目

不属于企业所得税纳税人的是（）。

  • A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
  • B、在中国境内成立的外商独资企业
  • C、在中国境内成立的个人独资企业
  • D、在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业
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第1题：

以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是()。

A、依法在中国境内成立

B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业


答案：AB

第2题：

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内成立的外商独资企业

C．在中国境内成立的个人独资企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业


正确答案：C

第3题：

依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。

A．依照中国法律在中国境内成立的私营企业

B．依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D．依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

E．依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业


正确答案：ACDE

第4题：

根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案：C
解析：
选项ABC：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。选项D：不属于我国企业所得税的纳税人，不在我国缴纳企业所得税。

第5题：

依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国法律成立未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
E.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

答案：A,C,D
解析：
选项BE：不缴纳企业所得税。

第6题：

下列各项中，属于《企业所得税法》规定的纳税义务人的是（ ）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内成立的外商独资企业

C．在中国境内成立的个人独资企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业


正确答案：ABD
本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

第7题：

根据企业所得税法规定，下列企业中属于非居民企业的是（　）。
　

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，没有来源于中国境内所得的企业

答案：C
解析：
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第8题：

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()元。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的一人有限责任公司

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业


参考答案：C

第9题：

(2018年)根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是( )。

A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

答案：D
解析：
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

第10题：

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（　）。

A.依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的合伙企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案：B,C
解析：
合伙企业、个人独资企业不具有法人资格，{图}不是企业所得税的纳税义务人。

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