税收管理员考试

根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号），对证券经纪人的展业成本*部分不征收个人所得税，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（）。A、40%B、30%C、50%D、60%

题目

根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号），对证券经纪人的展业成本*部分不征收个人所得税，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（）。

  • A、40%
  • B、30%
  • C、50%
  • D、60%
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第1题：

根据个人所得税法律制度的规定,证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是()。

A、劳务报酬所得

B、经营所得

C、特许权使用费所得

D、工资、薪金所得


答案：A

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

第2题：

《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》的执行日期2013年10月1日。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第3题：

依照《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》规定，对( )买卖基金的差价收入征收营业税。

A.银行

B.非银行金融机构

C.个人

D.非金融机构


正确答案：AB

第4题：

下列关于基金税收的说法中，正确的是（ ）。

A.个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税
B.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入征收个人所得税
C.个人投资者申购和赎回基金份额获得的差价收入征收个人所得税
D.根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1.5‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税

答案：A
解析：
B选项，个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复个人所得税以前，暂不征收个人所得税；C选项，个人投资者申购和赎回基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复个人所得税以前，暂不征收个人所得税；D选项，根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。

第5题：

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时,应按照(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第6题：

16依照《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》规定，对( )买卖基金的差价收入征收营业税。

A.银行

B.非银行金融机构

C.个人

D.非金融机构


正确答案：AB

第7题：

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的()计算。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%


答案：C

第8题：

保险营销员、证券经纪人取得的个人收入,下列情形说法正确的是()。

A.保险营销员、证券经纪人取得以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额

B.收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税

C.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算

D.保险营销、证劵经纪取得佣金的展业成本为：不含增值税收入*(1-20%)25%


参考答案：ABCD

第9题：

根据《经纪人管理办法》规定，经纪人依法从事经纪活动所得佣金是其合法收入。经纪人可以通过任何方式收取佣金。（）


答案：错
解析：
经纪人依法从事经纪活动所得佣金是其合法收入。经纪人收取佣金不得违反国家法律法规。

第10题：

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ ）。

A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D.学生假期兼职取得的收入

答案：C,D
解析：
（ 1）选项 A：属于稿酬所得；（ 2）选项 B：属于工资、薪金所得。

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