税收管理员考试

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费属于企业额外自愿给予员工的，税法规定不得扣除。

题目

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费属于企业额外自愿给予员工的，税法规定不得扣除。

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第1题：

企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除?


参考答案：根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

第2题：

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除。 （ ）


正确答案：×
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财 政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

第3题：

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

A．企业依照标准为投资者支付的补充养老保险

B．企业依照标准为职工支付的补充医疗保险费

C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D．企业为职工支付的分红性保险费

E．为特殊工种职工支付的人身保险费


正确答案：ABCE
解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

第4题：

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（）规定的范围和标准内，准予扣除。

  • A、国务院有关主管部门
  • B、省级人民政府
  • C、国务院财政、税务主管部门
  • D、市级人民政府

正确答案:C

第5题：

2009年出台的《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定“企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额( )标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除”。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%


参考答案：C P260，倒数12行

第6题：

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

A.企业为投资者支付的补充养老保险

B.为投资者或者职工支付的商业保险费

C.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

D.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用


参考答案：BC

第7题：

企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，医疗保险以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业的应付职工薪酬．( )


正确答案：√
【答案】√
【解析】基本养老保险金、补充养老保险费和商业养老保险均属于职工薪酬。

第8题：

企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有()。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定.为董事长缴纳的补充养老保险金

E.按照国家规定.企业为投资者支付的补充养老保险


参考答案：ADE

第9题：

以下保险费不能在企业所得税前扣除的有（）。

  • A、企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
  • B、企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
  • C、企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
  • D、企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
  • E、企业参加的财产保险支付的保险费

正确答案:C,D

第10题：

企业为在本*企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。


正确答案:错误

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