税收管理员考试

《企业所得税法》规定：企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

题目

《企业所得税法》规定：企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

参考答案和解析
正确答案:正确
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相似问题和答案

第1题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是( )。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础


正确答案：A
解析：本题考核固定资产计税基础的相关规定。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

第2题：

外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为该资产企业所得税的计税基础。（ ）


答案：对
解析：
外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。

第3题：

当企业购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，则该固定资产成本确定的基础应是( )。

A．实际支付的价款

B．该固定资产的预计未来现金流量现值

C．购买价款加上相关税费

D．购买价款的现值


正确答案：D

第4题：

企业外购固定资产的成本，包括购买价款和相关税费。


正确答案:错误

第5题：

根据企业所得税法的规定，关于生物资产的有关规定正确的是（）

  • A、经济林是生物资产
  • B、畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年
  • C、生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除
  • D、外购生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据

正确答案:A,C,D

第6题：

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　)。

A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
E、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

第7题：

企业购买固定资产时，如果延期支付购买价款且超过正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购固定资产的成本应当以延期支付的购买价款之和来确定。（　）


答案：错
解析：
分期付款购买且超过正常信用条件购入的固定资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。

第8题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。

A．外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D．自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础


正确答案：ABC
解析：本题考核企业资产计税基础。薪炭林属于生产性生物资产，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

第9题：

按现行企业所得税法相关规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。


正确答案:正确

第10题：

下列关于固定资产计税基础的确定，不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

  • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • B、盘盈的固定资产，以评估价值为计税基础
  • C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
  • D、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

正确答案:B

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