税收管理员考试
相似问题和答案
第1题：
根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同( )日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A．15
B．30
C．45
D．60
解析：对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
第2题：
企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。
A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴
D．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人
第3题：
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 ( )。
A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
解析：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损，A正确；扣缴义务人每次扣缴的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库，B错误；扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由申报纳税所在地主管税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，申报纳税所在地主管税务机关可以收集、查实该非居民企业在中国境内其他收入项目及其支付人的相关信息，并向其他支付人发出《税务事项通知书》，从其他支付人应付的款项中，追缴该非居民企业的应纳税款和滞纳金。所以C错误；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，所以 D错误。
第4题：
B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
第5题：
根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A．对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B．对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库
D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。
第6题：
A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得
B.非居民个人取得稿酬所得，扣缴义务人未扣缴税款的
C.扣缴义务人向居民个人和非居民个人支付利息、股息、红利所得
D.居民个人从中国境外取得所得办理纳税申报的
E.扣缴义务人向非居民个人支付特许权使用费所得
第7题：
对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的。由扣缴义务人在所得民生地缴纳（ ）
【解析】本题考核企业所得税的纳税地点。对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。
第8题：
根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有( )。
A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人
D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人
E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人
解析：选项C，由总机构汇总计算缴纳所得税；选项D，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
第9题：
B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
第10题：
B.30
C.45
D.60