税收管理员考试

根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。A、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税B、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D、新

题目

根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。

  • A、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
  • B、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
  • C、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
  • D、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
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第1题：

跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第2题：

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

D．二级及以下分支机构不就预缴


正确答案：AB
解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

第3题：

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：本题考核企业亏损弥补。

第4题：

根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）

  • A、营业收入
  • B、职工薪酬
  • C、资产总额
  • D、利润总额

正确答案:D

第5题：

依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。

A.职工薪酬

B.期间费用

C.营业收入

D.资产总额

E.利润总额

答案：A,C,D
解析：
总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

第6题：

()税务机关对仅在本省内设立不具有法人资格分支机构的企业,参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的,分支机构也应当使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。

A、乡镇级

B、市级

C、省级

D、国家


答案：B

第7题：

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）


正确答案：√
本题考核企业亏损弥补的有关规定。

第8题：

跨地区经营汇总纳税企业不包括仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第9题：

根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（　　）。

A.统一计算
B.分级管理
C.就地预缴
D.汇总清算


答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。


正确答案:错误

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