税收管理员考试
据企业所得税有关规定，关于固定资产计提折旧的最低年限的规定，下面哪种表述是正确的？（）A、房屋、建筑物为30年B、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年C、电子设备为3年D、与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年
题目
据企业所得税有关规定，关于固定资产计提折旧的最低年限的规定，下面哪种表述是正确的？（）
- A、房屋、建筑物为30年
- B、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年
- C、电子设备为3年
- D、与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年
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第1题：
我国税法明确规定了计提固定资产折旧的最低年限,企业计提固定资产的折旧年限不能低于规定标准。其中,机器、机械计提折旧的最低年限是()年。
A、20
B、10
C、5
D、3
参考答案：B
第2题：
关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
B.企业接收股东划入资产，合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
E.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
B.企业接收股东划入资产，合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
E.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
答案：A,B,E
解析：
选项C：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项D：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。
第3题：
下列关于亏损企业税务筹划的有关规定，说法正确的有（）
A.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值
B.亏损企业的固定资产折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销
C.企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧
D.亏损企业在亏损期间购买的固定资产应该多采用加速折旧法计提折旧
参考答案：A, B, C
选项D：亏损企业选择的折旧方法必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，因此，企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧。
选项D：亏损企业选择的折旧方法必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，因此，企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧。
第4题：
下列关于亏损企业税务筹划的有关规定，说法正确的有（）
- A、企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值
- B、亏损企业的固定资产折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销
- C、企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧
- D、亏损企业在亏损期间购买的固定资产应该多采用加速折旧法计提折旧
正确答案:A,B,C
第5题：
根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（ ）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
B.40%
C.50%
D.60%
答案：D
解析：
采取缩短折旧年限方法计提固定资产折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。
第6题：
企业所得税关干计提折旧的规定有（ ）。
A．固定资产应从投入使用月份次月起计提折旧
B．停止使用的固定资产应当从停止使用月份当月起停止计提折旧
C．固定资产在计算折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中减除作为计提折旧的基数
D．固定资产报废但使用年限未到时，应该继续计提折旧
正确答案：AC
停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产报废但使用年限未到时，不应该继续计提折旧，而应转入固定资产清理。
停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产报废但使用年限未到时，不应该继续计提折旧，而应转入固定资产清理。
第7题：
下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算拍除
C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算拍除
C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
答案：A,C,D
解析：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
第8题：
固定资产最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的比例是()。
A.40%
B.60%
C.70%
D.50%
答案：B
第9题：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
正确答案:正确
第10题：
根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是（）。
- A、房屋、建筑物最低折旧年限20年
- B、飞机、火车、轮船最低折旧年限20年
- C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限10年
- D、电子设备，最低折旧年限5年
正确答案:A