治税和纳税服务考试
相似问题和答案
第1题：
对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有( )。
A．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除
B．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的
C．金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税
D．金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税
E．金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税
解析：委托方应按利息收入缴纳营业税，由金融企业扣缴金融企业应按取得的手续费收入计算缴纳营业税。
第2题：
下列说法正确的有（ ）。
A．歌星参加演出取得出场费不缴纳营业税但缴个人所得税
B．歌星委托演出公司为其举办个人演唱会应缴纳营业税
C．演出公司办理演出的收入应按代理业缴纳营业税
D．提供演出场地的剧场场租收入应按租赁服务业缴纳营业税
A不缴纳营业税但缴纳个人所得税；B应减除付给演出公司和演出场租费用缴纳文化业营业税；CD按其收入额计算营业税。
第3题：
某保险公司2008年1月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入30万元；(2) 初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3) 取得保险追偿款100万元； (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元
B．初保业务应缴纳营业税10万元
C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元
D．保险追偿款不应缴纳营业税
解析：车辆保险收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)；
初保业务应缴纳营业税=300×5%=15(万元)；
初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。
第4题：
关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ）。
A．自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税
B．单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税
C．企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税
D．企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税
E．企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税
［答案］：A, B, D
［解析］：
选项C：企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入按照全额计算营业税；选项E：企业内部非独立核算单位互供劳动收入不缴纳营业税。
第5题：
企业取得转让收入，应（ ）。
A．缴纳营业税5000元
B．缴纳增值税9615.38元
C．缴纳营业税25000元
D．缴纳增值税72649.57元
第6题：
下列对C体育馆税务处理的表述中，正确的是( )。
A．C体育馆取得的场租收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税
B．C体育馆取得的场租收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税
C．C体育馆取得的场租收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税
D．C体育馆应缴纳营业税0．40万元
解析：本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务。C体育馆应纳营业税=8×5％=0．40(万元)。因此，本题的正确答案为C、D。
第7题：
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。
A．残疾人为社会提供服务取得收入
B．联营企业的运营收入
C．企业转让无形资产取得的收入
D．工商银行对企业贷款取得的利息收入
第8题：
企业取得的转让收入，应（ ）。 A．缴纳营业税5000元 B．缴纳增值税9615．38元 C．缴纳营业税25000元 D．缴纳增值税72649．57元
不动产转让缴纳营业税。500000×5%＝25000(元)。
第9题：
下列关于营业税计算的说法，正确的有（ ）。
A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2．16万元
B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3．6万元
C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2．88万元
D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1．38万元
E．某航空公司取得客运收人9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286．8万元
［答案］：A, C, E
［解析］：
广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费全额缴纳营业税，应缴纳营业税=72×3%=2.16（万元）；纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，应缴纳营业税=（120+56）×3%=5.28（万元）；邮局应缴纳营业税=（64+32）×3%=2.88（万元）；文化公司应缴纳营业税=40×3%+6×5%=1.5（万元）；航空公司应缴纳营业税=（9200+240+120）×3%=286.8（万元）。
第10题：
B:应缴纳增值税30000元
C:应缴纳营业税50000元
D:应缴纳营业税30000元