治税和纳税服务考试

固定资产加速折旧同时用于研究开发，折旧费用是否可加计扣除？ 问：企业按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定，对其购买的固定资产进行加速折旧，同时该项固定资产是用于研究开发使用的，那么该项固定资产按照加速折旧计算的折旧费用，是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策？

题目

固定资产加速折旧同时用于研究开发，折旧费用是否可加计扣除？ 问：企业按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定，对其购买的固定资产进行加速折旧，同时该项固定资产是用于研究开发使用的，那么该项固定资产按照加速折旧计算的折旧费用，是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策？

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第1题：

融资租赁设备用于研发,其折旧费不得归于研发费用加计扣除。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第2题：

企业开发新技术、新产品新工艺发生的研究开发费用可以按照有关国家规定，()，企业科学研究开发仪器，设备可以()。

A、税前列支并加计扣除 给予补贴

B、税前列支并加计扣除 加速折旧

C、享受税收优惠 给予补贴

D、给予补贴 加速补贴


参考答案：B

第3题：

关于企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。

A、通信设备制造企业购进新机器设备，可加速折旧

B、饮料厂购买单位价值10000元的固定资产，可以一次性计入当期成本费用在税前扣除

C、生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

D、某制造企业购进80万元专门用于研发的设备，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

E、常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧


答案：ADE

第4题：

以下应计入管理费用的有（）。 Ⅰ董事津贴 Ⅱ研究费用 Ⅲ销售部门固定资产折旧费用 Ⅳ生产车间固定资产折旧费用 Ⅴ生产车问固定资产修理费用

  • A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
  • B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
  • C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
  • D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
  • E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

第5题：

属于税收优惠的是（）。

  • A、免税收入
  • B、优惠税率
  • C、加计扣除
  • D、加速折旧

正确答案:A,B,C,D

第6题：

企业将属于加速折旧优惠范围的固定资产用于研发活动,可享受加计扣除优惠。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第7题：

（2017年)在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是（ )。

A.固定资产加速折旧法
B.费用在母子公司之间合理分劈法
C.转让定价筹划法
D.研究开发费用加计扣除法

答案：A
解析：
利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划。所以选项A正确。

第8题：

下列属于企业所得税税收优惠方式的有()。

A.加计扣除

B.减计收入

C.税额抵免

D.费用返还

E.加速折旧


参考答案：ABCE

第9题：

2007年新颁布的《企业所得税法》中规定的可能帮助企业加大技术进步的投入（）。

  • A、研发费用加计扣除
  • B、合理工资支出
  • C、预提费用
  • D、加速折旧

正确答案:A,D

第10题：

下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）

  • A、小型微利企业所得税优惠
  • B、固定资产加速折旧
  • C、研发费用加计扣除
  • D、低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策

正确答案:A,B,C,D

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