治税和纳税服务考试
已全额开具发票且同时开具了红字折扣发票的房地产开发公司的应纳税所得额，是否可以减除折扣金额？
题目
已全额开具发票且同时开具了红字折扣发票的房地产开发公司的应纳税所得额，是否可以减除折扣金额？
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相似问题和答案
第1题：
开票软件V180425关于成品油红字专用发票填开正确的说法是（）
- A、成品油红字专用发票可以通过导入红字发票信息表开具
- B、成品油红字专用发票可以直接录入发票代码和号码开具
- C、成品油红字专用发票可以通过输入红字发票信息表编号开具
- D、成品油红字专用发票需要通过网络下载红字发票信息表开具
正确答案:D
第2题：
税控发票2.1购方已认证，购方开具红字发票信息表可以一张发票分开开具多张红字发票信息表吗（）
- A、可以，比如出现部分商品销售退货；
- B、不可以，一张蓝字发票只能对应开具一份信息表；
正确答案:A
第3题：
卡网点在办理退款后，需按收回的发票金额开具红字销售发票，并（）金额开具销售发票。
- A、收回发票与实际退款额的差（已消费金额）
- B、红字冲销的金额
- C、收回发票的金额
- D、未开票金额
正确答案:A
第4题：
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
- A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
- B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
- C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
- D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
正确答案:B,C
第5题：
已全额开具发票且同时开具了红字折扣发票的房地产开发公司的应纳税所得额，是否可以减除折扣金额？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第二项规定，单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
上述房地产开发公司支付给购房者的折扣，因未与购房款开在同一张发票上，故不得从营业额中减除。
第6题：
红字发票信息表开具之后，是否有使用日期限制？（）
- A、已经审核通过的红字发票信息表，只要没有使用过，就可以继续用来开具红字发票，不受时间限制。
- B、已经审核通过的红字发票信息表，只要没有使用过，就可以继续用来开具红字发票，受时间限制。
- C、已经审核通过的红字发票信息表，只要使用过，就可以继续用来开具红字发票，不受时间限制。
- D、已经审核通过的红字发票信息表，只要使用过，就可以继续用来开具红字发票，受时间限制。
正确答案:A
第7题：
纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？
正确答案: 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
第8题：
一般纳税人收到开具有误的增值税专用发票并认证，销售方开具红字发票后是否需要将红字发票相应联次交给购买方以入账使用？
正确答案:依据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）规定：“专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证”，此处“待取得销售方开具的红字专用发票”指的是购买方从销售方取得的红字专用发票的发票联和抵扣联。红字专用发票的记账联是销售方冲回销售收入和增值税销项税额的记账凭证，不应提供给购买方，因此《信息表》由购买方开具后，销货方只需要把红字增值税专用发票的发票联和抵扣联提供给购买方。
第9题：
已全额开具发票且同时开具了红字折扣发票的房地产开发公司的应纳税所得额，是否可以减除折扣金额？ 问：某房地产开发公司2010年5月售出一套商品房，已全额开具发票，并另支付给购房者部分折扣，同时开具了红字折扣发票。那么，该房地产开发公司的应纳税所得额，是否可以减除折扣金额？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第二项规定，单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
上述房地产开发公司支付给购房者的折扣，因未与购房款开在同一张发票上，故不得从营业额中减除。
第10题：
下列关于红字发票的开具错误的是（）。
- A、申请开具红字增值税专用发票的审核属于行政许可审批项目
- B、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理
- C、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
- D、红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应
正确答案:A