治税和纳税服务考试
纳税人对不得抵扣的进项税额，应计入（）A、营业税金及附加B、管理费用C、营业外支出D、外购货物或应税服务的成本
题目
纳税人对不得抵扣的进项税额，应计入（）
- A、营业税金及附加
- B、管理费用
- C、营业外支出
- D、外购货物或应税服务的成本
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相似问题和答案
第1题：
增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）
正确答案：√
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
第2题：
纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
- A、可以抵扣
- B、不得抵扣
- C、无法确定
- D、部分抵扣
正确答案:A
第3题：
增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
第4题：
甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
- A、作为销项税额处理
- B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
- C、作进项税额不得抵扣处理
- D、将进项税额计入存货成本
正确答案:C
第5题：
关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
- A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
- B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
- C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
- D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
正确答案:A,B,D
第6题：
下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是（ ）。
A.可以结转至新纳税人处继续抵扣
B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额
C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额
D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额
B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额
C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额
D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额
答案：A
解析：
增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可以结转至新纳税人处继续抵扣
第7题：
纳税人为购进货物或接受劳务而支付的增值税额，应先将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，若不允许抵扣再将其转出。
正确答案:错误
第8题：
小规模纳税人不得抵扣进项税额。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第9题：
小规模纳税人不得抵扣进项税额项目和一般纳税人一样。
正确答案:错误
第10题：
适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目，无法划分不得抵扣的进项税额，应（）。
- A、全部进项税额不得抵扣
- B、按销售金额比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额
- C、按销售面积比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售面积÷当期全部销售面积
- D、全部进项税额予以抵扣
正确答案:B