治税和纳税服务考试

企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？

题目

企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？

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第1题：

金税三期税收管理系统中给单位纳税人做“税（费）种认定”，若认定个人所得税时“征收代理方式”无法选择“代扣代缴”，必须补充进行（）操作。

  • A、变更扣缴税款登记
  • B、扣缴税款登记
  • C、纯扣缴义务人登记
  • D、注销扣缴税款登记

正确答案:B

第2题：

代扣代缴申报包括（）。

  • A、扣缴义务人申报
  • B、扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报
  • C、扣缴个人所得税申报
  • D、扣缴车船税申报

正确答案:A,B,C,D

第3题：

赠送礼品是商务谈判活动中的一项重要礼仪,下列哪项是符合礼仪的做法()。

A、在晚餐或看完戏之后乘兴向英国客户赠送礼品

B、给德国女士送香水

C、接到日本客人赠送的礼物时，当面打开并赞美和表示喜欢

D、给韩国客户赠送4个小礼品


参考答案：A
本题考察的知识点是在德国文化中，香水和内衣一样表示“亲近”的意思，有特殊含义，因此，不宜送此类物品;日本在礼品文化上与我国是一致的，一般不会当面拆开礼品包装;日本人和韩国人忌讳“4”和“9”这两个数字，因此，一般不宜送这两个数目的礼品。

第4题：

企业年终给客户赠送礼品，是否需要扣缴个人所得税？


正确答案: 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，上述企业年终给客户赠送礼品需要扣缴个人所得税。

第5题：

下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。

  • A、个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
  • B、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
  • C、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
  • D、扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况
  • E、扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证

正确答案:A,B,C,D

第6题：

代扣代缴申报包括（）。

  • A、扣缴非居民企业所得税申报
  • B、扣缴居民企业所得税申报
  • C、扣缴个人所得税申报
  • D、扣缴车船税申报

正确答案:A,C,D

第7题：

企业向个人赠送礼品，应按“其他所得”征收个人所得税的是（）。

  • A、通信企业对个人购买手机赠话费、入网费
  • B、通信企业对个人购话费赠手机
  • C、企业在业务宣传活动中随机向单位以外的个人赠送礼品
  • D、企业对累计消费选到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:C

第8题：

需要调查了解的目标公司现场信息包括（ ）
Ⅰ.企业生产线是否运转正常
Ⅱ.企业管理状况是否良好
Ⅲ.企业客户数量是否稳定
Ⅳ.客户对企业的产品与服务是否满意

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

答案：A
解析：
需要调查了解的目标公司现场信息包括：企业生产线是否运转正常；企业管理状况是否良好；企业客户数量是否稳定；客户对企业的产品与服务是否满意等

第9题：

关于个人所得税的相关问题 问：1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个人所得税？2、春节期间，公司给在岗工作的员工发放几百元的红包是否要并入工资计算个人所得税？3、中秋节，公司给员工发的月饼是否要并入工资计算个人所得税？4、公司给生病和生育的员工发的慰问金是否要并入工资计算个人所得税？


正确答案: 1、根据《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得物形式，包括实物、货币、有价证券和其他形式的经济利益。”因此员工聚餐费用、红包、月饼属于员工获得了其他形式的经济利益，应当纳入员工当月的工资薪金所得项目计征个人所得税。
2、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）文件规定：“生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。”因此如果符合上述条件，因生病或生育发放给员工的临时性生活困难补助性质的慰问金，可以作为免征个人所得税的所得项目。

第10题：

企业（扣缴义务人）向单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。


正确答案:错误

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