治税和纳税服务考试
相似问题和答案
第1题：
下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是( )。
A．施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额营业额
B．旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入实现
C．旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现
D．旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现
解析：税法规定施工企业实行分包或者转包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应以旅行团队离境时确认营业收入的实现；
旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现；旅行社组织国内旅游者在国内旅游，也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现。
第2题：
根据现行营业税规定，下列说法错误的有( )。
A．境内保险机构为出口货物提供的保险产品不属于营业税征税范围
B．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
C．将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税
D．单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
E．中国网络通信公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物需要征收营业税
解析：税法规定，境内保险机构为出口货物提供的保险产品免税；中国网络通信公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物是电信单位无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征税范围，不征收营业税。
第3题：
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（ ）。 A．由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入 B．对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间 C．房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间 D．旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现 E．施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
本题考查营业税的规定。
第4题：
甲企业2009年3月受让了一块土地使用权，支付受让价款700万元；2010年6月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入1300万元。关于上述业务的说法正确的有（ ）。
A．企业应该缴纳增值税
B．企业应该缴纳营业税
C．应缴纳的营业税税额为30万元
D．应缴纳的营业税税额为65万元
本题考核营业税的征税范围及计算。纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，应缴纳营业税。应缴纳的营业税=(1300-700)?5%=30(万元)。
第5题：
下列表述中，符合房地产开发企业营业收入确认原则的有（ ）
A.承租方在付租日期交纳了租金后，出租方确认收入
B.销售开发产品在预收价款时确认收入
C.分期收款方式销售的开发产品可按合同约定的本期应收价款确认收入
D.土地房屋所有权移交、结算账单提交给买方，确认收入
E.工程竣工验收办妥交接手续，价款结算账单经委托单位验证后，确认收入
ACE
《企业会计制度》对于收入的确认原则，作了如下规定：“销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：
（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（三）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（四）相关的收入和成本能够可靠地计量。房地产开发企业自行开发商品房对外销售收入的确定，按照销售商品收入的确认原则执行。“
第6题：
下列关于建筑业营业税纳税义务发生的时间说法正确的是( )
A．实行合同完工后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时，确认为收入实现
B．实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现
C．实现按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收入的实现
D．实行其他结算方式的工程合同，为工程竣工的当天确认为收入的实现
解析：D项应为其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程价款时确认为收入一次或分次实现
第7题：
纳税人取得营业税征税范围内的营业额，如果是预收性质的，可以在预收性质价款确认会计收入时缴纳营业税。 （ ）
纳税人转让土地使用权，销售不动产取得预收性质的价款，应在收取预收款当天发生营业税纳税义务；如果是提供其他应税劳务取得的预收价款，可以在会计确认收入时发生纳税义务。
第8题：
根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有( )。
A．因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
B．纳税人提供建筑业劳务应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税
C．营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额
D．因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并人营业额中征收营业税
E．营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
纳税人提供建筑业劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税；营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
第9题：
下列各项中，符合《营业税暂行条例》规定的有（ ）。
A．转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B．银行销售金银应缴纳营业税
C．交通运输业的经营收入应按5%的税率计算营业税
D．足球俱乐部经营收入应缴纳营业税
第10题：
下列关于营业税计算的说法，正确的有（ ）。
A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2．16万元
B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3．6万元
C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2．88万元
D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1．38万元
E．某航空公司取得客运收人9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286．8万元
［答案］：A, C, E
［解析］：
广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费全额缴纳营业税，应缴纳营业税=72×3%=2.16（万元）；纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，应缴纳营业税=（120+56）×3%=5.28（万元）；邮局应缴纳营业税=（64+32）×3%=2.88（万元）；文化公司应缴纳营业税=40×3%+6×5%=1.5（万元）；航空公司应缴纳营业税=（9200+240+120）×3%=286.8（万元）。