注册税务师
债务人以非现金资产清偿债务时，影响债权人债务重组损失的项目有（）。A、债权人计提的坏账准备B、债务人计提的该资产的减值准备C、可抵扣的增值税进项税额D、债权人为取得受让资产而支付的税费E、受让非现金资产的公允价值
题目
债务人以非现金资产清偿债务时，影响债权人债务重组损失的项目有（）。
- A、债权人计提的坏账准备
- B、债务人计提的该资产的减值准备
- C、可抵扣的增值税进项税额
- D、债权人为取得受让资产而支付的税费
- E、受让非现金资产的公允价值
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有( )。
A．债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
B．债务人为该项资产计提的减值准备
C．该项非现金资产的公允价值
D．债权人重组过程中发生的运杂费、保险费
E．债权人未免除的债务金额
解析：选项A，债权人作为“应收利息”入账，属于非现金资产，符合题意；债权人获得的非现金资产入账价值以该非现金资产的公允价值加上为该资产支付的相关税费来确定，故选项C、D也符合题意。
第2题：
在以非现金资产清偿债务的债务重组中，下列计算公式正确的有( )。
A．债务人的债务重组收益=重组债务的账面价值-转让的非现金资产的公允价值-增值税的销项税额
B．债务人的资产转让损益＝转让的非现金资产的公允价值-转让的非现金资产的账面价值-发生的重组费用
C．债务人的债务重组收益＝重组债务的账面价值-受让的非现金资产的账面价值-增值税的销项税额
D．债权人的债务重组损失＝重组债权的账面余额-受让的非现金资产的公允价值-已计提的损失准备-增值税的进项税额
E．债权人的债务重组损失＝重组债权的账面余额-受让的非现金资产的原账面价值-已计提的损失准备-增值税的进项税额
解析：本题要求考生掌握债务人以非现金资产清偿债务方式进行债务重组的计算方法。
第3题：
在债务重组的会计处理中，以下说法错误的是( )。
A．债务人应确认债务重组收益
B．债权人应确认债务重组损失，而债务人不需要确认债务重组损失
C．用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值以及与处置非现金资产相关的税费之和的差额，直接计入当期营业外收入
D．用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值的差额计入营业外收入
解析：选项C，用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值的差额，直接计入当期营业外收入。与处置非现金资产相关的税费应计入处置资产损益。
第4题：
以下关于债务重组的会计处理中，正确的有（ ）。
A.债务人应确认债务重组收益
B.无论债权人或债务人，均不确认债务重组损失
C.用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产账面价值的差额，直接计入当期营业外收入
D.用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公．值的差额计入营业外收入（不考虑增值税）
E.用现金资产偿清债务时，债权人没有损失
选项B，债权人可以确认债务重组损失；选项c，用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值与相关税费之和的差额，直接计入期营业外收入；选项E，根据债务重组的定义，用现金资产偿清债务时，债权人有损失，计入营业支出。
第5题：
债务人以非现金资产清偿债务时，影响债权人债务重组损失的项目有（ ）。
A．债权人计提的坏账准备
B．债务人计提的该资产的减值准备
C．可抵扣的增值税进项税额
D．债权人为取得受让资产而支付的税费
第6题：
在债务重组的会计处理中，以下说法错误的是( )。
A．债务人应确认债务重组利得
B．债权人应确认债务重组损失，而债务人不需要确认债务重组损失
C．用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产账面价值的差额，直接计入当期营业外收入
D．用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值与相关税费之和的差额计入营业外收入
解析：选项C，用非现金资产清偿债务时，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值与相关税费之和的差额，直接计入当期营业外收入。
第7题：
债务人以非现金资产清偿债务时，影响债权人债务重组损失的项目有( )。
A．债权人计提的坏账准备
B．债权人为取得受让资产而支付的除增值税以外的相关税费
C．债务人对抵债资产计提的减值准备
D．非现金资产的公允价值
解析：本题考核以资产清偿债务方式下债权人的核算。选项B，应是借记资产类科目，贷记 “银行存款”等，不会影响债权人债务重组损失；选项C，债务人计提的该资产的减值准备，与债权人的账务处理无关。
第8题：
在债务重组中，债务人以现金、非现金资产两种方式的组合清偿债务的，债务人应先以支付的现金冲减重组债务的账面价值，再按以非现金资产清偿债务的会计原则进行处理。( )
A．正确
B．错误
解析：债务人以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的，债权人应先以收到的现金冲减重组应收债权的账面价值，再分别按接受的非现金资产和股权的公允价值占其公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值减去收到的现金后的余额进行分配，以确定非现金资产、股权的入账价值。
第9题：
在债务重组业务中，应确认债务重组所得，计入当期收入缴纳企业所得税的有（ ）。
A．债务人以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务
B．债务人以非现金资产清偿债务
C．债务人以债务转换为资本方式清偿债务
D．债权人延长债务偿还期限
在上述债务重组业务中，债务人均获得了某种收益，因此应确认债务重组所得计税。
第10题：
债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的是（ ）。
A．债务人转让投资时包含的已到付息期尚未领取的债券利息
B．债务人为该项资产计提的减值准备
C．债务人为该项资产转让交纳的增值税销项税额
D．债权人重组过程中收到的补价
E．债权人为该项资产计提的减值准备
债务人为该项资产计提的减值准备与债务人确认营业外支出或者资本公积的数额有关。