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某稀土矿开采企业为一般纳税人，2016年10月将部分稀土加工为精矿5万吨，全部销售，开具增值税专用发票金额8000万元，其中含支付从洗选厂到车站不含增值税的运费500万元（已取得相应发票），资源税税率为9.5%。该企业当月应纳的资源税（）万元。A、712B、760C、712.5D、760.5
题目
某稀土矿开采企业为一般纳税人，2016年10月将部分稀土加工为精矿5万吨，全部销售，开具增值税专用发票金额8000万元，其中含支付从洗选厂到车站不含增值税的运费500万元（已取得相应发票），资源税税率为9.5%。该企业当月应纳的资源税（）万元。
- A、712
- B、760
- C、712.5
- D、760.5
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相似问题和答案
第1题：
(2016年改)某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2019年1月发生下列业务：
已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分稀土原矿作价69.6万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
(问题)（1）该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。
已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分稀土原矿作价69.6万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
(问题)（1）该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。
A.11.50
B.17.25
C.7.76
D.23.00
B.17.25
C.7.76
D.23.00
答案：D
解析：
业务（1）应缴纳资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）
第2题：
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00
B.17.25
C.7.67
D.23.00
答案：D
解析：
稀土矿以精矿为征税对象，销售稀土原矿的，应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额x换算比=200x0.5x2,该企业业务( 1 )应缴纳资源税=200x 0.5x2x11.5%=23(万元)。
第3题：
中国稀土产业正面临内外夹击困局：国内，资源消耗过快，环境污染严重，非法采矿现象屡 禁不绝，大量稀土被变相出口和走私*，国外，美国、欧盟、日本在稀土出口问题上不断对我 国施压，半个多世纪的超强度开采，已使我国的稀土资源保有储量及保障年限不断下降。 部分专家指出，以人均资源量相比，目前我国已经是稀土匮乏国家，然而我国尚未完成工 业化，未来发展需要消耗大量稀土。
这段文字主要想传递的信息是（ ）。
这段文字主要想传递的信息是（ ）。
A.超强度开采使我国稀土资源匮乏，人均资源量低
B.我国已经为稀土的开采付出了沉重的环保代价
C.需要统筹管理稀土开发、生产和出口，突破困局
D.国内外因素造成稀土行业的开发无序等多重困难
B.我国已经为稀土的开采付出了沉重的环保代价
C.需要统筹管理稀土开发、生产和出口，突破困局
D.国内外因素造成稀土行业的开发无序等多重困难
答案：C
解析：
文段主要谈论了我国稀土产业面临的困局以及与我国工业发展阶段的矛盾，作者想要传递的信息是稀土产业如何整改，所以优先选择对策类选项。只有C项符合。 故本题应选C。
第4题：
2018年9月，某稀土开采企业开采5吨稀土原矿，直接销售原矿2吨，取得不含税销售额20万元，从矿区运到客户公司发生运输费用2万元。剩余3吨稀土原矿加工成精矿销售，取得不含税销售额45万元。已知该企业每吨稀土原矿加工为精矿发生的成本为3万元，成本利润率为15%，按照成本法计算资源税。稀土矿资源税税率为27%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.19.41
B.19.95
C.17.55
D.19.17
B.19.95
C.17.55
D.19.17
答案：A
解析：
稀土、钨、钼资源税纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。
销售精矿应缴纳资源税＝45×27%＝12.15（万元）
纳税人销售其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中成本法公式为：
精矿销售额＝原矿销售额＋原矿加工为精矿的成本×（1＋成本利润率）
原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
销售原矿换算为精矿销售额＝20＋2×3（1＋15%）＝26.9（万元）
销售原矿应缴纳资源税＝26.9×27%＝7.26（万元）
该企业当月应缴纳资源税＝12.15＋7.26＝19.41（万元）
销售精矿应缴纳资源税＝45×27%＝12.15（万元）
纳税人销售其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中成本法公式为：
精矿销售额＝原矿销售额＋原矿加工为精矿的成本×（1＋成本利润率）
原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
销售原矿换算为精矿销售额＝20＋2×3（1＋15%）＝26.9（万元）
销售原矿应缴纳资源税＝26.9×27%＝7.26（万元）
该企业当月应缴纳资源税＝12.15＋7.26＝19.41（万元）
第5题：
某稀土矿开采企业2019年4月将部分稀土原矿加工为精矿5万吨，并全部实现销售，开具增值税专用发票注明金额7000万元，其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费100万元（已知能够取得相应票据），资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.655
B.655.5
C.665
D.665.5
B.655.5
C.665
D.665.5
答案：B
解析：
精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税=（7000-100）×9.5%=655.5（万元）。
第6题：
下列各项中，不符合稀土、钨、钼资源税计税依据规定的是（ ）。
A、与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，不能扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量
B、与稀土、钨和钼共生、伴生的应税产品，或者稀土、钨和钼为共生、伴生矿的，在改革前未单独计征资源税的，改革后暂不计征资源税
C、纳税人将其开采的原矿连续生产非精矿产品的，视同销售原矿，依照有关规定计算缴纳资源税
D、纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税
B、与稀土、钨和钼共生、伴生的应税产品，或者稀土、钨和钼为共生、伴生矿的，在改革前未单独计征资源税的，改革后暂不计征资源税
C、纳税人将其开采的原矿连续生产非精矿产品的，视同销售原矿，依照有关规定计算缴纳资源税
D、纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税
答案：A
解析：
与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量。
第7题：
某采矿场2019年5月发生如下业务：
（1）开采粘土、砂石10万立方米，直接销售8万立方米给一建筑公司，收取不含税价款10万元。领用1万立方米，用于建造厂房。
（2）开采铜原矿15吨，直接销售10吨，收取不含税价款80万元，另向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元，与销售额分别核算。
（3）该矿场开采稀土矿10吨，加工成精矿，发生成本共100万元，用于对外投资，无同类售价。
（4）该矿场开采铝土矿石25万吨，将其中20万吨加工为精矿，全部销售，取得不含税价款50万元。将剩余5万吨用于换取生产资料。
已知：粘土、砂石的资源税税率为4元/吨。铜矿精矿的资源税税率为4%，稀土矿的资源税税率为5%。铝土矿原矿的资源税税率为9%。稀土矿的成本利润率为10%。铜矿原矿与精矿换算比为2。铝土矿精矿与原矿的折算率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、业务（3）采矿场应缴纳资源税（ ）万元。
（1）开采粘土、砂石10万立方米，直接销售8万立方米给一建筑公司，收取不含税价款10万元。领用1万立方米，用于建造厂房。
（2）开采铜原矿15吨，直接销售10吨，收取不含税价款80万元，另向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元，与销售额分别核算。
（3）该矿场开采稀土矿10吨，加工成精矿，发生成本共100万元，用于对外投资，无同类售价。
（4）该矿场开采铝土矿石25万吨，将其中20万吨加工为精矿，全部销售，取得不含税价款50万元。将剩余5万吨用于换取生产资料。
已知：粘土、砂石的资源税税率为4元/吨。铜矿精矿的资源税税率为4%，稀土矿的资源税税率为5%。铝土矿原矿的资源税税率为9%。稀土矿的成本利润率为10%。铜矿原矿与精矿换算比为2。铝土矿精矿与原矿的折算率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、业务（3）采矿场应缴纳资源税（ ）万元。
A.2.32
B.5.50
C.5.26
D.5.79
B.5.50
C.5.26
D.5.79
答案：D
解析：
纳税人以应税产品投资视同应税产品销售。无最近同期同类产品的平均售价的，按应税产品组成计税价格确定销售额。
业务（3）应缴纳资源税＝100×（1＋10%）÷（1－5%）×5%＝5.79（万元）
业务（3）应缴纳资源税＝100×（1＋10%）÷（1－5%）×5%＝5.79（万元）
第8题：
（2016年）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
（1）开采稀土原矿并共生铜矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
（3）本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售，不含税售价18万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。
（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铜矿石精矿资源税税率为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
1.该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。
（1）开采稀土原矿并共生铜矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
（3）本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售，不含税售价18万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。
（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铜矿石精矿资源税税率为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
1.该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。
A.11.50
B.17.25
C.7.76
D.23.00
B.17.25
C.7.76
D.23.00
答案：D
解析：
（1）应缴纳资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）
第9题：
某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率27%）
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
B.545.40
C.599.40
D.540.00
答案：A
解析：
本题考查资源税特殊情形下销售额的确定。纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。
第10题：
某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1800元。已知稀土矿选矿比为1.55，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。
A.249202.00
B.250021.30
C.222705.00
D.287201.30
B.250021.30
C.222705.00
D.287201.30
答案：C
解析：
纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。
换算比＝1800÷（900×1.55）＝1.29
精矿销售额＝1800×800＋900×1500×1.29＝3181500（元）
应纳资源税＝3181500×7%＝222705（元）
换算比＝1800÷（900×1.55）＝1.29
精矿销售额＝1800×800＋900×1500×1.29＝3181500（元）
应纳资源税＝3181500×7%＝222705（元）