注册税务师
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、生产不合格产品所耗用的外购原材料B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C、在建工程耗用的外购原材料D、生产免税产品外购的劳务E、集体福利设施使用的外购原材料
题目
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
- A、生产不合格产品所耗用的外购原材料
- B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
- C、在建工程耗用的外购原材料
- D、生产免税产品外购的劳务
- E、集体福利设施使用的外购原材料
相似问题和答案
第1题：
下列对本年应交增值税的计算公式中，正确的是( )。
A.本年应交增值税 = 销项税 - 进项税
B. 本年应交增值税 = 销项税 - ( 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数 )
C. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 + 出口退税
D. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数
第2题：
【题目描述】
某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。
A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C．应视为混合销售行为，征收增值税
D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
|
正确答案：BCD |
【考点】视同销售行为，准予抵扣的进项税额
【解析】纳税人将购买的货物用于非应税项目，不能确定为视同销售行为，不征收增值税；且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣，如果购买时已经抵扣了，就要作进项税额转出处理。故选BCD。
第3题：
我国《增值税暂行条例》规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购免税农产品支付的运费
B．购置防伪税控收款机
C．生产过程中出现的报废产
D．用于在建工程的外购动力
解析：按《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①购进固定资产；②用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；③用于免税项目的购进货物或者应税劳务；④用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；⑤非正常损失的购进货物；⑥非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；⑦纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第4题：
某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。
A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C．应视为混合销售行为，征收增值税
D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
第5题：
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A．正常报废产品耗用的原材料
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C．生产应税产品领用的原材料
D．生产免税产品接受的劳务
解析：本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。
第6题：
按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。
A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额
B．购进固定资产的进项税额
C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额
D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额
第7题：
根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )
A．因自然灾害毁损的库存商品
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C．在建工程耗用的原材料
D．生产免税产品接受的劳务
解析：不得抵扣的项目有6个，可归纳为：① 购进的固定资产；② 用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；③ 非正常损失的购进货物(非正常损失包括自然灾害损失，管理不善造成货物被盗、霉烂变质等损失，其他非正常损失)；④ 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；⑤ 未按规定取得并保存的增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额；⑥ 其他有关事项。
第8题：
根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A．因自然灾害毁损的库存商品
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C．在建工程耗用的原材料
D．生产免税产品接受的劳务
解析：根据增值税法律制度的规定，非正常损失购进货物的进项税额不得抵扣，故选项A和B正确；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项C正确；用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项D正确。
第9题：
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．因自然灾害毁损的库存商品
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C．在建工程耗用的原材料
D．生产免税产品接受的劳务
不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。
第10题：
B.企业因自然灾害损失的原材料
C.生产应税产品领用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务