注册税务师

下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。A、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票B、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票C、货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票D、接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证

题目

下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

  • A、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票
  • B、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票
  • C、货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票
  • D、接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证
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第1题：

税法规定，如果纳税人发生按规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的情况，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A

第2题：

某增值税一般纳税人购进农业产品,其正确的税务处理是()

A.不抵扣其进项税额

B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额


答案：C

第3题：

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。

A．不允许抵扣进项税额

B．按17%抵扣进项税款

C．按6%抵扣进项税额

D．按13%抵扣进项税额


正确答案：A

第4题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

第5题：

下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是()。

A.购进免税农产品的进项税额

B.购进固定资产的进项税额

C.销售货物支付运费计算的进项税额

D.购进货物支付运费计算的进项税额


正确答案：ACD

第6题：

小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进行税额,取得普通发票不允许抵扣进项税额()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第7题：

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。

A．不允许抵扣进项税额

B．按13%抵扣进项税额

C．按6%抵扣进项税额

D．按17%抵扣进项税额


正确答案：A

第8题：

下列项目中，不得作为进项税额从销项税额中抵扣的是_____。

A.购进免税农产品

B.购进固定资产

C.销售货物支付的运输费用

D.购进免税的废旧物资


正确答案：B

第9题：

下列项目中，不允许抵扣进项税额的是()。

A:一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B:商业企业购进用于职工福利的货物
C:生产企业销售货物时支付的运费
D:工业企业购进用于对外投资的货物

答案：B
解析：
根据《增值税暂行条例》规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第10题：

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

答案：A,B,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

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