注册税务师
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。A、借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税
题目
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
- A、借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
- B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
相似问题和答案
第1题：
(2)进项税额=102万元
(3)销项税额=4.68÷(1+17%)×17%=0.68(万元)该企业2月允许抵扣的进项税额=102万元当月应纳的增值税税额=170+0.68-102=74.8(万元)
第2题：
某供销补(增值税一般纳税人)2005年4月份零售收入20万元，其中化肥，农膜收入8万元，销售其他商品收入12万元；购进化肥，农膜，专用发票下注明税款0.78万元，购进其他货物10万元，专用发票上注明税款1.7万元。该供销社应纳增值税( )万元。(保留二为有效数字)
A．0.12
B．1.173
C．0.6
D．0.184
解析：应纳增值税=8÷(1+13%)×13%+12÷(1+17%)×17%-(0.78+1.7)=0.184万元
第3题：
某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额( )万元。
A．65.42
B．78.42
C．86.22
D．100.33
解析：烟叶收购金额
=烟叶收购价款×(1+10%)
=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶可以抵扣的进项税
=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%
=(550+110)×13%=85.8(万元)
当月抵扣进项税额
=85.8+6×7%+55×17%+28×17%=100.33(万元)
第4题：
某公司为增值税一般纳税人，2008年6月该企业发生如下业务： (1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额是200万元，同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额是3万元。 (2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)； (3)加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。 假设：上述各项购销货物税率均为17%。
要求：根据以上条件，计算该公司6月份应纳增值税额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当月购货进项税额=200×17%+3×7%=34.21(万元)
当月销货销项税额=500×17%+ 
×17%=85+12.5=97.5(万元)
加工礼品进项税额=8×17%=1.36(万元)
赠送礼品视同销售其销项税额=8×17%=1.36(万元)
应纳税额=97.5+1.36-34.21-1.36=63.29(万元)
第5题：
【题目描述】
第 35 题某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值税为（ ）万元。
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正确答案：C |
答案分析：
第6题：
某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下
(1)从事运输服务，开具增值稅专用发票，注明运输费320万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。
(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元
(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。
(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产，普通发票3.09万元。
(6)进口小汽车，成交价160万元，境外运妻12万元，保险费8万元。
(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，值税5.2万元;销售货物接受运输服务，取得増值税专用发票，价款1万
(8)购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。
已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消税税率是40%。
要求：计算2019年12月的增值税。
第7题：
某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下：
(1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。
(2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。
(3)当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已收到并入库。
(4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
(5)从农民手中购人农产品，作为本企业的原料，支付价款10万元，另支付农业特产税1万元。
(6)从国外购进一批材料用于职工福利，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。
根据上述资料回答以下问题：
当期销项税额合计( )万元。
A．34
B．20.4
C．54.4
D．55
解析：交款提货方式销项税额＝(200×17%)万元＝34万元
因折扣方式另开红字专用发票，则计税销售额不得扣减折扣额(120×17%)万元＝20.4万元
当期销项税额合计(34+20.4)万元＝54.4万元
第8题：
(二)
北京市某商场系一般纳税人，2009年11月发生如下业务：
(1)购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注明价款为128万元；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款187万元；
(2)珠宝部“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链980条，新项链对外含税销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款
销售纯金钻石项链应缴纳的消费税为( )元。
A．58700
B．502564.10
C．122400
D．122500
第9题：
根据以下资料，回答 91～94 题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。l999年lo月份外购项目如下：
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明进项税额l700元。
(3)从农业生产者手中收购玉米l0万元，开具收购专用发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
(5)购进煤炭l00吨，价款l2000元，增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台，价款l20万元，发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂lO月份销售货物情况如下：
①销售给某批发站散白酒2吨，销售收人60万元(不含税)。
②销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱l08元(不含税)，销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。
第 91 题 本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）。
A．57110
B．52260
C．53110
D．64110
第10题：
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A．0
B．22
C．26
D．68
