银行柜员考试

A公司贷款到期日为2015年7月11日（周六），如该公司于2015年7月13日归还贷款，有关利息计算方法正确的是（）。A、按合同利率加收到期日与归还日之间天数的利息B、从到期日起按逾期贷款计算利息C、按合同利率计算至到期日D、正常期限为合同利率，逾期利率执行挂牌活期利率

题目

A公司贷款到期日为2015年7月11日（周六），如该公司于2015年7月13日归还贷款，有关利息计算方法正确的是（）。

  • A、按合同利率加收到期日与归还日之间天数的利息
  • B、从到期日起按逾期贷款计算利息
  • C、按合同利率计算至到期日
  • D、正常期限为合同利率，逾期利率执行挂牌活期利率
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第1题：

2009年8月5日，银行受理其开户单位甲公司提交的银行承兑汇票一份，该公司来行办理贴现申请。经审查该汇票的到期日为12月5日（周六），票面金额为1 000 000元，银行同意贴现。设月贴现利率为3%。同日，本行收到互惠公司乙公司提交的尚有60天到期，票面金额为300，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。月贴现利率为3.6%。 问题： （1）计算甲公司的贴现息和银行实付贴现金额


正确答案：2009年12月5日是星期六，所以要顺延到工作日的12月7日，贴现天数加2天，按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算： 贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率，日贴现率＝月贴现率÷30=1000000×（31+30+31+30+2-1）× 3%÷30=123000 银行承兑汇票贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去应付贴现利息，用公式表示为：实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息=1000000-123000=877000

第2题：

A公司于2011年1月1日支付银行存款2 025 340元（含A公司支付的手续费2 740元），在交易所购买了 22 000张B公司发行的5年期公司债（当时市价96. 13元），该公司债每张票面金额100元，票面利率为年息4.5%，实际利率为5.1%；B公司于每年年底支付利息。假设A公司有意图且有能力持有该公司债至到期日，并将该公司债归类为持有至到期日投资，该公司债2011年年底市价为1 920 000元（期末市场报价96元）。
要求：
请做出A公司2011年对该债券投资的会计处理。


答案：
解析：
A公司2011年会计处理如下： 2011年1月1日：
借：持有至到期投资——成本 2 200 000
贷：持有至到期投资——利息调整 174 660
银行存款 2 025 340
2011年12月31日：
借：应收利息 99 000
持有至到期投资——利息调整 4 292. 34
贷：投资收益 103 292.34
说明：
确认利息收入=2 025 340 X 5. 1% =103 292. 34 （元）
摊销债券折价=103 292. 34 - 99 000 =4 292. 34 （元）

第3题：

某公司2007年税后利润201万元，所得税税率为25%，利息费用为40万元。则该公司2007年已获利息倍数为（ ）。

A．7.70

B．8.25

C．6.45

D．6.70


正确答案：A
已获利息倍数=税息前利润/利息费用=[201/(1-25%) 40]/40=7.70。

第4题：

个人存款质押自助贷款到期日可以（）质押物到期日。

  • A、短于
  • B、等于
  • C、长于
  • D、不能长于

正确答案:A,B,C

第5题：

某公司2016年税后利润为201万元，所得税税率为25％，利息费用为40万元，则该公司2017年已获利息倍数为()。

A.7．70
B.6．45
C.6．70
D.8．25

答案：A
解析：
已获利息倍数一息税前利润／利息费用=[201／(1-25％)+40]／40=7．70。

第6题：

某公司申请再次发行公司债券。以下情况中构成审批机关不予批准的正当理由是()。

A.该公司为国有独资公司

B.该公司的净资产额为6500万元

C.该公司上次发行债券的实际募集率为98%

D.该公司目前对所欠银行的贷款处于违约状态


参考答案：CD

第7题：

已知某银行不良贷款余额占总贷款余额的30％，另外，已知该公司的拨备覆盖率为50％，那么该公司的拨贷比为（　　）。

A.15％
B.30％
C.50％
D.60％

答案：A
解析：

第8题：

（一）A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元（含A公司支付的手续费2740元），在交易所购买了22000张B公司发行的5年期公司债（当时市价96.13元），该公司债每张票面金额100元，票面利率为年息4.5%，实际利率为5.1%；B公司于每年年底支付利息。假设A公司有意图且有能力持有该公司债至到期日，并将该公司债归类为持有至到期日投资，该公司债2011年年底市价为1920000元（期末市场报价96元）。要求：请做出A公司2011年对该债券投资的会计处理。


正确答案：
（一）
A公司2011年会计处理如下：
2011年1月1日：
借：持有至到期投资——成本2200000
贷：持有至到期投资——利息调整174660
银行存款2025340
2011年12月31日：
借：应收利息99000
持有至到期投资——利息调整4292.34
贷：投资收益103292.34
说明：
确认利息收入=2025340×5.1010=103292.34（元）
摊销债券折价=103292.34-99000=4292.34（元）

第9题：

其公司因向银行申请贷款，而该公司在贷款银行以外的银行已经开立了基本户，则该公司必须在贷款银行开立（）


正确答案:一般存款账户

第10题：

贷款的到期日是8月30日（星期五），周六、日休息，并且这笔贷款未手工转过呆滞呆账。请问在8月31日，这笔贷款的状态是什么？（）

  • A、正常
  • B、逾期
  • C、应计
  • D、非应计

正确答案:B

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