中级银行业专业人员资格考试

安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据前面两题的计算结果，采用乙方案可比甲方案节税（）元。A、100B、155C、295D、425

题目

安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据前面两题的计算结果，采用乙方案可比甲方案节税（）元。

  • A、100
  • B、155
  • C、295
  • D、425
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第1题：

孙小姐现年28岁，单身，在一家外企担任秘书，年收入6万元，当前有存款10万元。在和理财顾问接触的过程中，发现孙小姐有以下特性：

在沟通过程中，孙小姐对顾问所提的重点都做详细笔记，表示孙小姐为( )。

A．听觉型客户

B．触觉型客户

C．视觉型客户

D．混合型客户


参考答案：C
解析：在听讲时会做详细笔记是视觉型客户的典型表现，这类客户喜欢看展示的图标，可以辨识抽象的视觉信息。

第2题：

2009年5月，张小姐购买福利彩票，获得奖金200000元，通过国家扶贫基金会向贫困地区捐赠20000元，请问，张小姐最后获得的收入为()元。

A:36000
B:46000
C:112000
D:144000

答案：D
解析：

第3题：

张小姐2010年5月从公司获得工资、薪金收入40000元。另外，张小姐还获得某设计院的劳务报酬收入40000元。现在，张小姐有两种纳税方式：①工资、薪金所得与劳务报酬收入分别纳税；②两项所得合并纳入工资、薪金所得纳税。则在这两种方式中，节税的是( )，且可节税( )元。

A．①；5200

B．①；5240

C．②；5200

D．②；5240


正确答案：A
解析：方式①：工资、薪金所得应纳税额=(40000-2000)×25%-1375=8125(元)，劳务报酬所得应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，共应纳税15725元；方式②：应纳税额=(40000+40000-2000)×35%-6375=20925(元)。可见，分开纳税可节税20925-15725=5200元。

第4题：

共用题干
安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。

安小姐就其兼职所得应纳个人所得税()元。
A:336
B:440
C:480
D:600

答案：B
解析：
从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。


兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。


安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。


不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

第5题：

共用题干
安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。

如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同，每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税()元。
A:39
B:46
C:50
D:62

答案：A
解析：
从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。


兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。


安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。


不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

第6题：

张小姐伤残前的工资收入为每月8，000元，遭受部分残疾后不得不从事更简单的工作，月收入下降为2000元，保单规定全残给付比例为70%，并假设没有其他伤残收入来源。那么，张小姐的部分伤残收入保险金为( )。

A.1400元

B.2800元

C.3000元

D.4200元


参考答案：D
解析：伤残收入保险金=(8000-2000)×70%=4200。

第7题：

共用题干
安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。

安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税()元。
A:120
B:320
C:401
D:460

答案：C
解析：
从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。


兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。


安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。


不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

第8题：

安小姐和秦先生准备购买一套80万元的住房，首付三成。秦先生月收入8000元，安小姐月收入6000元，两人每月住房公积金缴存比率都是月收入的12%。单位1：1配款。住房公积金贷款期限20年，利率5%，按月等额本息还款。如果仅使用每月的住房公积金来还房贷，能否满足住房需求?如果不能，缺口是多少?( )

A．能够满足

B．不能满足，还缺少5.0875万元

C．不能满足，还缺少10.8649万元

D．不能满足，还缺少30.5437万元


参考答案：B
解析：安小姐和秦先生每月住房公积金缴存额为：(8000+6000)×12%×2=3360元，如果仅使用住房公积金还房贷，可贷额度为：20gn，5gi，3360CHSPMT，0FV，PV=509125.05元，安小姐和秦先生需要的购房贷款为：80×70%=56万元，因此仅靠住房公积金是不能满足住房需求的，还需要56-50.9125=5.0875万元的商业贷款。

第9题：

共用题干
安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。

下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是()。
A:从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B:兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C:兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

答案：C
解析：
从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。


兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。


安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。


不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

第10题：

安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。

下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。

A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

答案：C
解析：
A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税；BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。

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