初级银行业专业人员资格考试

以下关于外部审计的说法正确的有（）。A、外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用B、外部审计已经成为银行监管的重要补充C、通常情况下，外部审计侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价D、通常情况下，银行监管侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性E、适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率

题目

以下关于外部审计的说法正确的有（）。

  • A、外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用
  • B、外部审计已经成为银行监管的重要补充
  • C、通常情况下，外部审计侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价
  • D、通常情况下，银行监管侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性
  • E、适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率
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第1题：

以下关于注册会计师审计的说法正确的是()。

A.注册会计师审计是一种外部审计

B.注册会计师审计与内部审计和国家审计共同构成我国审计监督体系

C.注册会计师审计时可能利用内部审计的工作成果

D.以上答案都正确


正确答案：ABCD

第2题：

下列关于外部审计与监督检查的说法，不正确的是( )。

A．外部审计与银行监管侧重点有所不同

B．外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性

C．外部审计与银行监管相互独立

D．外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据


正确答案：C
解析：外部审计与银行监管是相辅相成的。

第3题：

下列关于外部审计与监督检查的关系，说法错误的是（ ）。 A．外部审计和银行监管侧重点有所不同 B．外部审计和银行监管相辅相成 C．外部审计和银行监管的目标完全不同 D．外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据


正确答案：C
外部审计与监督检查存在以下关系：①外部审计和银行监管侧重点有所不同；②外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性；③外部审计和银行监管相辅相成；④外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据。

第4题：

外部审计的说法不正确的是（　　）。

A.内部审计对外部审计能起辅助和补充作用
B.外部审计对内部审计起支持和指导作用
C.外部审计机构与内部审计机构在独立性、强制性、权威性方面有较大差别
D.外部审计具有防御性、经常性和针对性，是内部审计的基础

答案：D
解析：
内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起辅助和补充作用；而外部审计对内部审计又能支持和指导作用。但是，外部审计机构与内部审计机构与内部机构在独立性、强制性、权威性方面又有较大差别，实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查，因此起着鼓励诚实的作用：由于知道外部审计不可避免地要进行，企业就会努力避免做那些在审计时可能会被发现的不光彩的事。
考点
外部审计

第5题：

下列关于外部审计和银行监管的关系说法正确的是（　　）。

A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价
B.银行监管侧重于财务报表审计
C.外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查
D.外部审计意见具有相对独立、客观、公正的立场
E.外部审计有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划

答案：C,D,E
解析：
银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价，外部审计侧重于财务报表审计，所以AB项错误；外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查，C项正确；外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，因此具有相对独立、客观、公正的立场，成为市场主体关注的重要依据，所以D项正确；外部审计的权限包括有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划，所以E项正确。

第6题：

根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于银行业监管机构对外部审计结果的应用的说法中,正确的是:( )

A、在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构

B、建立银行业金融机构外部审计结果、整改建议等审计信息系统

C、重视并积极整改外部审计发现的问题

D、对外审发现问题整改到位即可，无须将整改结果报送银行业监管机构


正确答案：ABC

第7题：

下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。

A．外部审计有利于提高信息披露质量

B．外部审计报告是银行监管的重要资料

C．透明的信息披露有利于提高审计效率，降低审计风险

D．年报是我国商业银行披露信息的主要载体

E．外部审计和银行监管侧重点相同


正确答案：ABCD
外部审计和银行监管侧重点有所不同。

第8题：

下列关于外部审计的说法，正确的有( )。

A．外部审计有利于提高信息披露质量

B．外部审计报告是银行监管的重要资料

C．外部审计侧重于财务报表审计

D．我国上市银行的年报必须经过外部审计

E．加强外部审计对银行的监督作用增加了监管者的监管成本


正确答案：ABCD

第9题：

下列关于内外部审计的说法中，正确的有( )。

A.外部审计是内部审计的基础
B.银行人员应自觉接受和认真配合内部审计工作，不得提供虚假资料
C.银行的高级管理人员离任后，应向当地监管机构报送离任审计报告
D.内部审计工作不能外包E.内部审计经历了古代内部审计和现代内部审计两大发展阶段

答案：B,C
解析：
内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计起辅助和补充作用，外部审计对内部审计起到支持和指导的作用，A项说法错误。内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但须事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估，D项说法错误。内部审计至今经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段，E项说法错误。

第10题：

下列关于内外部审计关系的说法中，错误的是( )。

A.外部审计与内部审计的总体目标是一致的
B.内部审计具有预防性、经常性和针对性
C.外部审计是内部审计的基础
D.外部审计对内部审计起支持和指导作用

答案：C
解析：
外部审计与内部审计的总体目标是一致的。两者均是审计监督体系的有机组成部门。内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起辅助和补充作用；而外部审计对内部审计又能起到支持和指导作用。故选项C说法错误。

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