初级银行业专业人员资格考试

COSO将（）看成是评估各个时期的内部控制质量过程的一部分，只有将公司运营的全过程置于监控之下，控制系统才可以反馈，并在授权范围内及时做出调整。A、监督B、风险评估C、控制活动D、信息沟通

题目

COSO将（）看成是评估各个时期的内部控制质量过程的一部分，只有将公司运营的全过程置于监控之下，控制系统才可以反馈，并在授权范围内及时做出调整。

  • A、监督
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、信息沟通
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题：

( )构成公司内部控制的基础。

A、控制环境
B、风险评估
C、信息沟通
D、内部监控

答案：A
解析：
控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。

第2题：

根据COSO内部控制模型，内部控制的五个组成部分是：

A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控
B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、授权
C.控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监控
D.控制环境、风险评估、控制活动、职责与授权、监控

答案：A
解析：
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控是内部控制模型的5要素。

第3题：

不属于COSO内部控制系统要素的是( )。

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．员工参与


正确答案：D
解析：COSO内部控制系统要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。

第4题：

COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。

  • A、控制环境
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、信息与沟通
  • E、监督
  • F、目标设定

正确答案:A,B,C,D,E

第5题：

下列（）是基金公司内部控制的基本要素。 ①控制环境 ②风险评估 ③控制活动 ④信息沟通 ⑤内部监控 ⑥风险化解

  • A、①②③④⑤
  • B、①②③④⑤⑥
  • C、①②④⑤⑥
  • D、①②③⑥

正确答案:A

第6题：

根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A.风险评估
B.控制环境
C.控制活动
D.监控

答案：B
解析：

第7题：

根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（　　）。

A.控制活动
B.风险评估
C.信息与沟通
D.监控

答案：A
解析：
控制活动的控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第8题：

（ ）构成公司内部控制的基础。

A.控制环境
B.风险评估
C.信息沟通
D.内部监控

答案：A
解析：
控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。

第9题：

内部控制五要素包括（）。

  • A、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
  • B、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
  • C、内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督
  • D、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

正确答案:A

第10题：

COSO《内部控制——整合框架》提出内部控制的要素构成包括（）。

  • A、控制环境
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、对企业的监控
  • E、信息的沟通与交流

正确答案:A,B,C,E

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