专项业务类资格考试

以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是（）。 Ⅰ近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责 Ⅱ最近2年连续亏损 Ⅲ最近1个会计年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告 Ⅳ未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月 Ⅴ公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

题目

以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是（）。 Ⅰ近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责 Ⅱ最近2年连续亏损 Ⅲ最近1个会计年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告 Ⅳ未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月 Ⅴ公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值

  • A、Ⅰ、Ⅱ
  • B、Ⅰ、Ⅴ
  • C、Ⅲ、Ⅴ
  • D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
  • E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
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第1题：

证券交易所对上市公司股票交易实行退市风险警示的情形包括（ ）。 A．最近3年连续亏损 B．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌2个月 C．在法定期限内未披露年度报告或者半年度报告，公司股票已停牌2个月 D．处于股票恢复上市交易日至其恢复上市后首个年度报告披露日期间


正确答案：BCD
A项的情形应为最近2年连续亏损。

第2题：

上市公司出现以下（ ）情形之一的，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

A．最近2年连续亏损(以最近2年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)

B．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损

C．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌2个月

D．在法定期限内未披露年度报告或者半年度报告，公司股票已停牌2个月


正确答案：ABCD

第3题：

证券交易所对上市公司股票交易实行退市风险警示的情形包括( )。

A．最近3年连续亏损

B．在法定期限内未披露年度报告或者半年度报告，公司股票已停牌6个月

C．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌2个月

D．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损


正确答案：CD
[答案] CD
[解析] A项的情形均应为最近2年连续亏损；B项为公司股票已停牌2个月。

第4题：

当上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示()。

A:最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）
B:最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负
C:未在法定期限内披露年度报告或者中期报告
D:最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

答案：A,B,C,D
解析：
当上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示：最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）；因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损；最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负；因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月；未在法定期限内披露年度报告或者中期报告；最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；出现可能导致公司解散的情形；因股权分布或股东人数不具备上市条件，公司在规定期限内提出股权分布或股东人数问题解决方案，经深圳证券交易所同意其实施；公司股票连续120个交易日通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于100万股；法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；深圳证券交易所认定的其他存在退市风险的情形。

第5题：

深圳证券交易所决定暂停上市公司股票的创业板上市情形包括（）。

A:最近三年连续亏损
B:最近一个年度的财务会计报告显示当年年末经审计的净资产为负
C:在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年年度报告
D:最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告

答案：A,B,C
解析：
深圳证券交易所决定暂停其股票在创业板上市的情形有：①最近三年连续亏损；②最近一个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；③最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；④在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告等。

第6题：

目前，中小企业板上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市警示（ ）。

A．最近一个会计年度的审计结果显示其股东的权益为负

B．最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告

C．最近一个会计年度被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告

D．连续20个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值

E．连续120个交易日内，公司股票通过深圳证券交易所交易系统实行的累计成交量低于300万股


正确答案：ABCDE

第7题：

当上市公司出现以下（）情形的，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票实行退市风险警示。

A:最近一个会计年度审计结果表明股东权益为负值的
B:最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
C:最近两年连续亏损的
D:最近一个会计年度财务会计师出具否定意见的审计报告

答案：C
解析：
当上市公司出现下列情形，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票交易实行退市风险警示；①最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)；②因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正后，对以前年度财务会计报告连行追溯调整，导致最近两年连续亏损等。出现ABD三项情形时，深圳证券交易所对在中小企业板块上市的股票交易实行退市风险警示。

第8题：

当上市公司出现下列（ ）情形的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示。

A．最近三年连续亏损(以最近三年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)

B．最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负

C．因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月

D．未在法定期限内披露年度报告或者中期报告


正确答案：ABCD
考点：熟悉我国证券市场的上市制度。见教材第六章第二节，P220～221。

第9题：

当上市公司出现以下()情形的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票实行退市风险警示。

A:未在法定期限内披露年度报告或者中期报告的
B:连续两年亏损
C:连续20个交易日，公司股票每日收益价格均低于每股面值
D:最近一个会计年度审计结果显示当年经审计净资产为负的

答案：A,D
解析：
《证券法》规定，当上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示：①最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）；②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损；③最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产力负；④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月；⑤未在法定期限内披露年度报告或者中期报告；⑥最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；⑦出现可能导致公司解散的情形；⑧因股权分布或股东人数不具备上市条件，公司在规定期限内提出股权分布或股东人数问题解决方案，经深圳证券交易所同意其实施；⑨公司股票连续120个交易日通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于100万股；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；深圳证券交易所认定的其他存在退市风险的情形。

第10题：

以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（ ）。

A：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

答案：A
解析：
《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

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