国际注册内部审计师考试(CIA)
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票C、对所有的供应商进行公开招标D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
题目
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
- A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批
- B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
- C、对所有的供应商进行公开招标
- D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
相似问题和答案
第1题：
某企业1月29日银行存款账户余额为2万元。当日，一材料供应商上门到该企业催要金额为18万元的材料货款。该企业为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开出了一张18万元的转账支票。
要求：根据法律的规定，回答下列问题：
(1)该企业开出的这张转账支票属于什么性质的支票？
(2)银行是否可以对该企业进行罚款？罚款金额是多少？
(3)材料供应商是否有权要求该企业对其进行赔偿？赔偿金额是多少？
(1)该企业开出的这张转账支票属于空头支票。
(2)银行可以对该企业进行罚款。罚款金额为9 000元。根据法律规定，出票人签发空头支票的，银行应当予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。
(3)材料供应商有权要求该企业对其进行赔偿。赔偿金额为3 600元。根据法律规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
第2题：
【资料3】
甲公司2012年2月份发生以下事项：
(1)2月5日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户行丙银行，该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向A商场购买办公用品，由刘某在转账支票上补记收款人为A商场、金额为4800元后，将支票交付给A商场。A商场于2月18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝。
(2)2月20日，该公司向B厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由其签发了一张出票金额为30万元、收款人为B厂的银行汇票。由于物价上涨等原因，该批原材料的实际结算金额为35万元，办事人员据实填写了实际结算金额，签章后将银行汇票交付给B厂。
(3)2月25日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在建行乙支行开立了一般存款账户。2月26日，财务部从该账户转账支付3万元给C公司，用于归还所欠C公司货款。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
根据票据法律制度的规定，支票出票时可以授权补记的事项包括( )，
A．出票日期
B．出票金额
C．收款人名称
D．付款人名称
【解析】支票出票时可以授权补记的事项限于出票金额和收款人名称。
第3题：
某广告公司为获得某项目合同，决定给项目发包方支付好处费。公司营销部人员持公司总经理的批示到财务部申领款项。财务部经理认为，该好处费不符合规定，但总经理既然已经作了批示，也就同意拨付该笔款项。根据上述情况，应认定( )。
A．财务部经理的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求
B．财务部经理的行为违背了参与管理的会计职业道德要求
C．财务部经理的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求
D．财务部经理的行为违背了客观公正的会计职业道德要求
解析：坚持准则，就是指要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。本题中财务部经理明知向发包方支付好处费违反了会计法律制度而出于总经理的压力同意拨付该笔款项，明显地违背了“坚持准则”这一会计职业道德规范。
第4题：
B.对支票进行连续编号
C.规范财务部付款的流程
D.实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
第5题：
某企业2012年6月20日银行存款账户余额为2万元。当日，一材料供应商上门到该企业催要金额为15万元的材料货款。该企业为了避免冲突，就向供应商开具了面值为15万元的普通支票。要求：根据以上资料，回答以下问题。
A、现金支票
B、空头支票
C、合法支票
D、划线支票
本题考核支票使用范围。划线支票只能用于转账。
本题考核空头支票。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。
本题考核签发空头支票的处罚。对于签发空头支票的，银行可以按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。150000*5%=7500（元）＞1000元，因此按照7500元进行罚款。
本题考核空头支票的概念。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。
第6题：
甲公司8月20日银行存款账户余额为5万元。20日，一材料供应商上门到甲公司催 要金额为20万元的材料货款。财务人员为了尽快将供应商“打发走”，就向该材料供应商开出了一张20万元的转账支票。根据规定，甲公司开出的这张转账支票属于( )。
A．空头支票
B．远期支票
C．伪造支票
D．变造支票
支票的出票人所签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的行为为签发空头支票的行为。
第7题：
某企业1月29日银行存款账户余额为2万元。当日，一材料供应商上门到该企业催要金额为18万元的材料货款。该企业为了尽快将供应商打发走，就向材料供应商开出了一张18万元的普通支票。供应商当日去银行提示付款，遭到拒绝。根据题目资料，回答以下问题。
A、现金支票
B、空头支票
C、合法支票
D、划线支票
本题考核空头支票。
本题考核签发空头支票的处罚和制裁。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此，银行可以对该企业进行的罚款为180000*5%=9000（元）。
本题考核签发空头支票的处罚和制裁。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此材料供应商有权要求该企业赔偿的金额为180000*2%=3600（元）。
本题考核空头支票的概念。空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。
第8题：
A.参与管理
B.强化服务
C.诚实守信
D.坚持准则
第9题：
某企业1月29日银行存款账户余额为2万元。当日，一材料供应商上门到该企业催要金额为18万元的材料货款。该企业为了尽快将供应商打发走，就向材料供应商开出了一张18万元的普通支票。供应商当日去银行提示付款，遭到拒绝。根据题目资料，回答以下问题。
A、支票的出票人签发支票的金额超过付款时在付款人处实有的存款金额
B、支票的出票人签发支票的金额没有超过付款时在付款人处实有的存款金额
C、支票的出票人签发支票的金额超过出票时在付款人处实有的存款金额
D、支票的出票人签发支票的金额没有超过出票时在付款人处实有的存款金额
本题考核空头支票。
本题考核签发空头支票的处罚和制裁。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此，银行可以对该企业进行的罚款为180000*5%=9000（元）。
本题考核签发空头支票的处罚和制裁。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此材料供应商有权要求该企业赔偿的金额为180000*2%=3600（元）。
本题考核空头支票的概念。空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。
第10题：
B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C.对所有的供应商进行公开招标
D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查