国际注册内部审计师考试(CIA)
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A、对于固有风险的内容进行揭示B、对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露C、提出进一步审计测试应采取的程序D、对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
题目
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）
- A、对于固有风险的内容进行揭示
- B、对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
- C、提出进一步审计测试应采取的程序
- D、对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
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相似问题和答案
第1题：
若内部审计师怀疑存在舞弊行为，则他下一步应该：
A.提出进行调查的建议
B.与采购人员进行面谈
C.计算舞弊造成的损失
D.审查是否存在资产流失
B.与采购人员进行面谈
C.计算舞弊造成的损失
D.审查是否存在资产流失
答案：A
解析：
如果内部审计师怀疑组织存在舞弊行为，应建议不论在任何情况下都要进行调查。舞弊不一定与采购有关，选项B不正确；选项C，审计师仅仅是怀疑舞弊，没有十足的证据，所以无法计算舞弊造成的损失；选项D，舞弊不一定表现在资产流失方面。
第2题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？
A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
答案：D
解析：
D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。
第3题：
内部审计师已发现雇员可能存在的舞弊，并且正在编制报给管理当局的初步报告。这份报告应该包括( )。
A.一份声明，表明内部审计的应有的职业审慎无法对未发生的违规活动提供绝对的保证
B.一份审计师的结论，以此表明开展调查是否存在充分的信息
C.一系列测试结果，以此管理可疑的舞弊嫌疑人
D.一系列提议的审计测试，从而有助于揭示将来存在的类似舞弊活动
B.一份审计师的结论，以此表明开展调查是否存在充分的信息
C.一系列测试结果，以此管理可疑的舞弊嫌疑人
D.一系列提议的审计测试，从而有助于揭示将来存在的类似舞弊活动
答案：B
解析：
B该报告还应总结审计发现，作为审计结论的依据，以便管理当局决定下一步采取的行动。选项A不正确，虽然这句话来自IIA《准则》有关“应有的职业审慎”，但在注重于违规发现的报告中，它是不恰当的结论。选项C不正确，这个问题指向最初报告，如果一系列测试得到管理，它们就会在调查期间出现，并跟在最初报告后面。选项D不正确，这类测试的设计会在得出结论时发生，而不是在最初发生。此外，这些测试是内部审计程序性事项，一般不会向经营管理者沟通。
第4题：
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：
A.对于固有风险的内容进行揭示
B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C.提出进一步审计测试应采取的程序
D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C.提出进一步审计测试应采取的程序
D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
答案：B
解析：
根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。
第5题：
下列关于初步业务活动的说法中，不正确的是：
A.了解被审计组织所处的政策环境和制度变化
B.使用调查问卷对了解员工对内部控制环境的了解
C.对于可能存在的舞弊行为实施进一步的审计测试
D.审查上一次内部审计之后，由政府和外部审计师实施审计的报告
B.使用调查问卷对了解员工对内部控制环境的了解
C.对于可能存在的舞弊行为实施进一步的审计测试
D.审查上一次内部审计之后，由政府和外部审计师实施审计的报告
答案：C
解析：
初步业务活动是熟悉有关活动、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评价和建议。实施进一步的审计程序是在初步业务活动之后。
第6题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )
A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
答案：D
解析：
D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。
第7题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：
A.建立和完善内部控制制度
B.向外部司法部门报告审计发现
C.向高级管理层报告审计发现
D.扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
B.向外部司法部门报告审计发现
C.向高级管理层报告审计发现
D.扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
答案：D
解析：
发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。
第8题：
根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：
A.协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
B.对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C.审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D.负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
B.对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C.审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D.负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
答案：C
解析：
选项A，参与控制系统的设计会损害内部审计师的独立性，这是管理层的职责。选项B，对所有发现的舞弊迹象进行进一步审计是不现实的，应该关注本次审计的目的和侧重点。选项D，管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生应该是管理层的责任。
第9题：
对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：
A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B、向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
B、向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
答案：A
解析：
A.正确。根据实务公告1210-1.13,这是适当的行为.
答案B.C.D.不正确。在将有关事项报告给高级管理层之前，内部审计师应该首先扩大审计范围来确定舞弊的存在性。此时，内部审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需实施更多的工作。
答案B.C.D.不正确。在将有关事项报告给高级管理层之前，内部审计师应该首先扩大审计范围来确定舞弊的存在性。此时，内部审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需实施更多的工作。
第10题：
在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动？
A.出具一份书面报告指出控制缺陷。
B.针对其他舞弊征兆进行测试。
C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。
B.针对其他舞弊征兆进行测试。
C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。
答案：A
解析：
A正确。存在控制薄弱环节是已经确定的事项，可以出具一份书面报告指出控制缺陷。