国际注册内部审计师考试(CIA)
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）A、检查和评估公司执行的作业B、确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险C、审查财务报告和评估内部控制D、开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性
题目
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）
- A、检查和评估公司执行的作业
- B、确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
- C、审查财务报告和评估内部控制
- D、开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性
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相似问题和答案
第1题：
根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A.确定公司可接受的风险水平，包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
答案：D
解析：
第2题：
《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？( )
A.建立评估内部审计业绩的依据
B.指导内部审计师的道德行为
C.描述反映内部审计实务的基本原则
D.促进组织的流程和运营的改善
B.指导内部审计师的道德行为
C.描述反映内部审计实务的基本原则
D.促进组织的流程和运营的改善
答案：B
解析：
A不正确，《标准》的目标是：①说明内部审计实务的基本原则；②为开展和推动各类具有增值效应的内部审计实务提供框架；③为衡量内部审计行为的标准提供依据；④促进组织流程和运营的改善。这是《国际内部审计专业实务标准》中对“标准”的定义。B正确。IIA的《职业道德规范》描述了“内部审计师行为规范的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。对内部审计师的道德要求应是《职业道德规范》而非《标准》。
第3题：
在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容?( )
A.审计目标、程序和结论
B.审计目的、标准、技术和结论
C.审计目标、程序、事实、结论和建议
D.审计对象、目的、抽样信息和分析
正确答案：C
第4题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，就各方面在风险管理过程中发挥的不同作用而言，以下哪种说法是正确的？Ⅰ.董事会承担监督职能Ⅱ.运营管理层承担风险管理责任Ⅲ.董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队Ⅳ.内部审计为咨询顾问
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
答案：D
解析：
根据《国际内部审计专业实务框架》，董事会发挥监督作用，运营管理层承担风险管理责任，内部审计为咨询顾问。董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队。
第5题：
根据国际内部审计师协会（IIA）的《国际专业实务框架》，以下哪项声明对于《标准》的运用而言可以代表非强制性的指南？
A.属性标准
B.实施标准
C.工作标准
D.实务公告
B.实施标准
C.工作标准
D.实务公告
答案：D
解析：
A、B和C不正确，道德规范、属性标准、实施标准以及工作标准组成了强制性指南。D正确，实务公告是对内部审计专业实务标准的非强制性解释，或是对标准在具体情况下的运用。它们可代表IIA认可的最佳实务，可作为对标准的运用的一种方式。
第6题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：
A.内部审计部门的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产
答案：C
解析：
《实务公告》2330.A1“对业务记录的控制”规定，业务记录或工作底稿是组织的财产，业务工作底稿由内部审计部门管理，并且只提供给得到授权的人员。
第7题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？
A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。
答案：B
解析：
B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。
第8题：
根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：
A.属性标准
B.职业道德规范
C.内部审计定义
D.实务公告
B.职业道德规范
C.内部审计定义
D.实务公告
答案：D
解析：
实务公告是对内部审计专业实务标准的非强制性解释，属于强力推荐的指南。
第9题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？
A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。
答案：D
解析：
D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。
第10题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？( )
A.人员配备和监督
B.持续的专业发展和应有的职业审慎
C.人际关系和沟通
D.机构状况和客观性
B.持续的专业发展和应有的职业审慎
C.人际关系和沟通
D.机构状况和客观性
答案：D
解析：
A不正确，人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B不正确，持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C不正确，人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D正确。根据《框架》，机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。