国际注册内部审计师考试(CIA)
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项不是其应主要关注的内容？（）A、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。B、职责分工不充分。C、信用卡可能被用于私利。D、以上三者均不是。
题目
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项不是其应主要关注的内容？（）
- A、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
- B、职责分工不充分。
- C、信用卡可能被用于私利。
- D、以上三者均不是。
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相似问题和答案
第1题：
某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )
A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性
答案：B
解析：
A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。
第2题：
一位内部审计经理正在组织一个审计小组，以便对一个信用卡公司的数据处理中心进行认证审计。小组中应包括以下哪些人员？Ⅰ．一位精通信息技术安全的外部审计师Ⅱ．一位比较有经验的内部审计师，在进入内部审计部门之前她一直在客户部门工作，因此对客户比较了解Ⅲ．一位比较有经验的内部审计师且曾专门学习过欺诈检测软件Ⅳ．一位新聘用的内部审计师，精通内部审计实践，但对机构或各部门缺乏了解
A.Ⅰ和Ⅲ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
答案：C
解析：
小组应该包括那些具有专业知识的人，即使必须从外部机构聘请他们。另外还应该包括那些需要受到训练和经历磨练的人。聘请与客户部门有私人联系的人是不适合的，因为这样有可能会导致客观性受到损害。
第3题：
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。
A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。
第4题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：
A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责
答案：D
解析：
第5题：
以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？( )
A.编制银行对账单
B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计
C.对自己在去年负责审计的业务进行审计
D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务
B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计
C.对自己在去年负责审计的业务进行审计
D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务
答案：B
解析：
A不正确，编制银行对账单应是属于财务部门的具体职责。B正确。在任何阶段实施审计都不影响客观性。C不正确，内部审计师应定期地进行工作轮换，以避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见。D不正确，为相同的项目提供顾问服务和审计服务有违客观性。
第6题：
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？( )Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
A.只有Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：A
解析：
Ⅰ.正确。在职责分工不充分(如持卡人可同时批准和实施采购业务)的情况下，信用卡的使用情况没有得到有效的控制，存在着相当大的风险。Ⅱ.不正确，信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。Ⅲ，正确。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。Ⅳ.不正确，银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。故选A。
第7题：
内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
A.Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：A
解析：
第8题：
某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.仅有Ⅰ和Ⅲ
D.仅有Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.仅有Ⅰ和Ⅲ
D.仅有Ⅰ和Ⅱ
答案：A
解析：
A.正确。内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价。因此，在为业务选择内部审计师时，应考虑内部审计人员的知识、技能和其他的能力。因此，在对国外的业务进行审计时，必须考虑内部审计师的语言能力以及对地方习俗的了解。比如，由于宗教上的限制及不相容性，在某些国家，性和道德问题就很重要。B.不正确，汇率与确定团队成员所需的特征是不相关的。C.不正确，内部审计师的语言能力一定要考虑。D.不正确，经验必须要考虑。
第9题：
内部审计师应谨慎对待同其公司以外的人员和组织的关系。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为？
A.接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬
B.担任竞争公司的咨询师
C.担任供应商的咨询师
D.与外部当事人讨论业务计划或结果
B.担任竞争公司的咨询师
C.担任供应商的咨询师
D.与外部当事人讨论业务计划或结果
答案：A
解析：
A.正确。根据IIA的《职业道德规范》，专业组织不可能是公司的员工、客户、顾客、供应商或商业伙伴。因此，咨询费不可能会削弱，或据推测会削弱内部审计师的专业判断。此外，与专业组织的关系不可能造成利益冲突或损害，或据推测会损害内部审计师的无偏判断。因此，咨询业务不应产生对信息的不当使用。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。
第10题：
某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：
A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样
答案：D
解析：
每单位均值抽样属于变量抽样，适用于估计变量，可以产生量化的值。