国际注册内部审计师考试(CIA)

在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：（）A、总体的账面价值B、抽样间距C、预期发生概率D、总体标准偏差

题目

在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：（）

  • A、总体的账面价值
  • B、抽样间距
  • C、预期发生概率
  • D、总体标准偏差
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第1题：

在属性抽样中，审计师应该对下列哪些因素进行考虑，以帮助确定样本量：①置信水平②精确度③标准离差④预期差错率⑤抽样间隔

A.①②③
B.①②④
C.①②⑤
D.①②④⑤

答案：B
解析：
在属性抽样中，应该考虑的有：总体数量，置信水平，精确度和预期差错率。

第2题：

在进行属性抽样时，审计师必须做出一些决定。效率是指影响样本量的因素，有效性是指统计样本的结果提供对真实总体误差率更准确估计值的可能性。假设审计师预计控制程序失效的比率为0.5%。审计师需要决定使用90%还是95%的置信水平，使用3%还是4%的可容忍控制失效率。下列( )项关于效率和有效性的叙述是正确的。

A.将置信水平降至90%，将可容忍控制失效率降至3%，将导致效率和有效性提高
B.可容忍失效率从4%降至3%，将提高审计有效性
C.置信水平提高到95%，可容忍控制失效率降至3%，将提高审计有效性
D.置信水平提高到95%，将提高审计的效率

答案：C
解析：
C提高置信水平、降低可容忍失效率，将导致样本量增大，使审计师能够更精确地估计总体参数。选项A不正确，置信水平降低会导致有效性降低，而降低可容忍失效率将导致效率下降。选项B不正确，可容忍失效率降低会导致较大的样本量，从而效率降低。选项D不正确，提高置信水平将导致更大的样本量，从而降低审计效率。

第3题：

内部审计师要对大量凭证进行抽样，就要估计误差率。下列( )项是审计师应该考虑的最重要因素。

A.审计目标
B.总体规模
C.预计置信水平
D.总体变异性

答案：A
解析：
A可容忍误差率是使抽样结果有用的特定精确度和最大的抽样差错。由于精确度受到审计师的控制，审计目标是要考虑的最重要因素。选项B不正确，知道总体规模很大就足够了。选项C不正确，这个因素和精确度无关。选项D不正确，它是要考虑的因素之一，但不是最重要的。

第4题：

为变量测试挑选项目样本时，内部审计师必须考虑：要求的精确度、标准离差和：

A.总体的账面金额。
B.可接受风险水平。
C.预计发生率。
D.抽样间隔。

答案：B
解析：
A不正确。总体的账面金额不是变量测试所必须考虑的因素。B正确。风险水平是在选择变量样本过程中的必备考虑因素。C不正确。预期发生率不是变量抽样过程中的一个考虑因素，而是属性抽样中必须考虑的因素。D不正确。抽样间隔是一种挑选样本方法中考虑的因素，而不是确定样本量大小的技术。

第5题：

某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样

答案：D
解析：
这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

第6题：

运用属性抽样时，内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素；“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的？

A.降低置信水平到90%，并减少可容忍的控制失败率到3%，将导致效率和效果的提高。
B.可容忍的失败率从4%减少到3%将提高审计效率。
C.置信水平增加到95%，可容忍的控制失败率降低到3%，将提高审计的效果。
D.置信水平增加到95%将提高审计的效率。

答案：C
解析：
A、不正确。降低置信水平，将减少样本量．会降低审计结果的准确性，降低了审计效果，但是增加了效率。减少可容忍的控制失败率到3%，将增加样本量，与前者效果相反，因此无法判断。B、不正确。可容忍失败率降低，将增加样本量，从而增加了审计结果的准确性，但效率降低了。C、正确。增加置信水平，将增加样本量．会使审计结果更加准确，增加了审计效果，但是降低了效率。降低可容忍的控制失败率．也会导致样本量的增加。从而增加了审计评估的准确性，增加了审计效果，但是，同样降低了审计效率。D、不正确。增加置信水平，将增加样本量，会使审计结果更加准确，增加了审计效果，但是降低了审计效率。

第7题：

内部审计师在审计抽样中会用到置信水平。对于一个给定的样本计划，置信水平是( )。

A.内部审计师考虑了因为抽样差错得出错误结论而导致的经济后果之后确定的决策变量
B.审计总体的特征，不受内部审计师的直接控制
C.在样本被筛选和测试之后衡量抽样结果准确性的工具
D.在样本量确定之前通常不会指定在样本被筛选和测试之后，才会计算出来

答案：A
解析：
A置信水平是基于随机样本得出的估计值落入特定区间的概率。选项B不正确，因为置信水平是一个决策性变量，而不是总体特征。选项C不正确，因为精确度，而不是置信水平，才是衡量准确性的标准。选项D不正确，因为在计算样本量之前，必须明确置信水平。

第8题：

某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：( )

A.变大
B.变小
C.不变
D.无法确定

答案：B
解析：
A不正确，预计错误发生率增大，样本量会变大。B正确。预计错误发生率下降，样本量会变小。C不正确，当其中一个变量变动而其他因素保持不变，样本量也会发生变动。D不正确，预计错误发生率减少而其他因素保持不变，样本量将会减少。

第9题：

在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑：置信水平因素、要求的精确度和：

A.总体的账面金额
B.抽样间隔
C.预期发生率
D.总体标准离差

答案：C
解析：

第10题：

运用属性抽样时，审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素；“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定审计师预计控制程序的失败率是0.5%。审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平，以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。下列哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的？

A.降低置信水平到90%，并减少可容忍的控制失败率到3%，将导致效率和效果的提高
B.可容忍的失败率从4%减少到3%将提高审计效率
C.置信水平增加到95%，可容忍的控制失败率降低到3%，将提高审计的效果
D.置信水平增加到95%将提高审计的效率

答案：C
解析：

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