国际注册内部审计师考试(CIA)
对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）A、审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。B、改进建议。C、内部审计业务目标。D、关于内部审计人员业绩评价的信息。
题目
对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）
- A、审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。
- B、改进建议。
- C、内部审计业务目标。
- D、关于内部审计人员业绩评价的信息。
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相似问题和答案
第1题：
某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？
A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。
B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。
C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。
D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。
B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。
C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。
D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。
答案：D
解析：
D、正确。环境问题应该包括在审计范围中。
第2题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？
A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。
答案：C
解析：
A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。
第3题：
《标准》要求首席审计执行官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？
A.对每个内部审计师业绩的年度评估。
B.对已完成的审计工作的内部评价。
C.对审计工作的监督。
D.对《标准》符合性的外部评价。
B.对已完成的审计工作的内部评价。
C.对审计工作的监督。
D.对《标准》符合性的外部评价。
答案：A
解析：
A、正确。根据《实务公告》2030一1第2条，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。B、不正确。根据《实务公告》1310—1第1条，质量保证活动要素包括内部评估。C、不正确。根据《实务公告》1310—1第1条，质量保证活动要素包括监督。D、不正确。根据《实务公告》1310一1第1条，质量保证活动要素包括外部评估。
第4题：
某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？
A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。
答案：C
解析：
A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。
第5题：
内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供：
A.改进建议。
B.内部审计业务目标。
C.确认对以往审计建议采取的行动。
D.内部审计人员的业绩考核。
B.内部审计业务目标。
C.确认对以往审计建议采取的行动。
D.内部审计人员的业绩考核。
答案：A
解析：
A正确。根据质量保与改进程序的要求“评估是评价内部审计工作的质量，并得出结论，同时提出改进建议。”同时，评估报告可以为提高内部审计业务水平提供建议”。
第6题：
由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪项关于该要求的说法是正确的？
A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。
B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。
C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。
D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。
B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。
C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。
D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。
答案：A
解析：
A、正确。如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。B、不正确。生产成本的意外增加是风险点，首席审计执行官应关注。C、不正确。没有这样的说法。D、不正确。并不会影响客观性。
第7题：
某些高管人员质疑，内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能部门报告工作从而成为公司总体质量管理的一部分。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：
A.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。
C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。
D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。
B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。
C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。
D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。
答案：D
解析：
A不正确。内部审计机构具有独立性，其工作遵循《标准》、《内部审计章程》的规定和相关运用标准，无需为质量审计标准而改变其运用标准。B不正确。内部审计人员任职资格要求在《标准》中有明确规定，在很多情况下《内部审计章程》中也会做出说明，不应随意进行改变。C不正确。内部审计机构具有独立性，其向审计委员会和董事会负责和报告工作。内部审计机构是否撤销、撤销所减少的成本不是首席审计执行官考虑和向高级管理人员说明的问题。D正确。首席审计执行官是内部审计机构的最高负责人，负责部门对外的协调和沟通工作。因此，确认相关活动，保证内部审计工作的协调是首席审计执行官应做的工作。
第8题：
某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？
A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。
答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。
第9题：
新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？
A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
答案：A
解析：
A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。
第10题：
内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？
A.将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门
B.在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准
C.以匿名方式提供给司法部门
D.不能对外提供内部审计工作底稿
B.在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准
C.以匿名方式提供给司法部门
D.不能对外提供内部审计工作底稿
答案：B
解析：
外部组织要求接触业务工作底稿时，例如刑事诉讼、民事纠纷、税务审计、法规检查、政府合同检查等，在对外界发布这些文件之前，首席审计执行官应该获得高级管理层和/或法律顾问的批准。