国际注册内部审计师考试(CIA)

内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）A、薪金支付程控恰当B、部门现有的业绩水平C、人员聘用程控恰当D、人力资源政策的执行情况

题目

内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

  • A、薪金支付程控恰当
  • B、部门现有的业绩水平
  • C、人员聘用程控恰当
  • D、人力资源政策的执行情况
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：

某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )

A.对工资比率的上升进行控制的充分程度
B.人力资源部门目前的业绩水平
C.对招聘新雇员工作进行控制的充分程度
D.对人力资源政策的遵守程度

答案：B
解析：
A不正确，这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。B正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。C不正确，将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。D不正确，审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

第2题：

内部审计人员将每名员工占有的人力资源专业人员数量与行业标准进行比较，这种比较有利于审计人员评估以下哪个方面？

A.工资支出比率增加的控制的充分性。
B.人力资源部门当前的绩效水平。
C.新员工录用控制的充分性。
D.符合人力资源政策的程度。

答案：B
解析：
A、不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。B、正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。C、不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。D、不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

第3题：

审计部门要选择和开发人力资源,不会涉及()。

A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告

B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况

C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明

D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验


参考答案：B

第4题：

在进行经营审计业务时，内部审计师将被审计部门的员工与既定的行为标准相比较是为了：

A.审查该部门有无舞弊行为
B.评估该部门的当前业绩，检查运营过程是否体现了经济性、效益性，从而提出恰当的改进建议
C.评估该部门内部控制的有效性
D.评估该部门员工的工作绩效

答案：B
解析：
经营审计是对组织生产、经营、管理的全过程进行的审计，关注通过讲求经济性和效率性来节约成本的决策。

第5题：

旨在为内部审计部门选拔开发人力资源的方案不应包含以下哪个步骤？

A.与各审计师安排定期见面会，在这些见面会上由首席审计执行官（CAE）就每位审计师的绩效和专业/职业发展提供咨询意见；
B.建立内部评估团队，对个审计师以及审计部门遵守《标准》的情况、审计的成效以及遵守内部审计部门政策的情况等进行评价；
C.针对审计人员、审计经理和其他审计职位进行具体的岗位描述；
D.建立单位内部的培训计划，并要求针对审计人员开展继续教育。

答案：B
解析：
B，正确。这是质量保证和改进项目，不是发展人力资源计划的内容。首席审计官应制订方案以选择和开发内部审计部门的人力资源。此方案应规定：为每一个层次的审计人员制定书面的岗位说明；选择合格的和能够胜任工作的人员；培训每一位内部审计人员，并为其提供后续教育的机会；至少每年一次对每个内部审计人员的业绩进行鉴定；向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议。

第6题：

在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

A.确认领取部门薪酬的虚假员工。
B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议。
C.评价部门既定内部控制的充分性。
D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

答案：B
解析：
A、不正确。内部审计师在测试和评价这类业务期间，不关注薪酬处理。B、正确。根据邵耶尔的内部审计学，经营审计业务包括对“组织内各项职能的综合性检查，以价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。”C、不正确。将员工水平与行业标准进行比较不能测试出内部控制的充分性。D、不正确。内部审计师在开展合规性审计时更关注法律的规定。

第7题：

内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )

A.对工资处理程序控制的充分性
B.该部门现有的绩效水平
C.对雇用人员的内部控制的充分性
D.遵守人力资源政策的程度

答案：B
解析：
A不正确，这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。C不正确，将员工水平与行业标准作比较不能测试出雇佣人员的内部控制的充分性。D不正确，在进行符合性测试时，内部审计师将更加关注对政策的遵守。

第8题：

IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：

A.每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价
B.建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况
C.为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明
D.为每位审计人员提供继续教育的机会

答案：B
解析：
A、C、D都是IIA的《实务公告》建议，不包括B的内容。

第9题：

下列选项中，对内部审计师的独立性提供帮助的是：

A.内部审计师的职业审慎性
B.内部审计部门人员的配置和监督
C.内部审计部门人员的人际关系和沟通
D.组织状况和客观性

答案：D
解析：
根据《实务公告》，组织状况和客观性可使得内部审计部门的成员做出公正和不偏不倚的判断，这对恰当的开展审计工作是必不可少的。

第10题：

在审查定义IT服务水平的过程控制时，信息系统审计师最有可能先与下列哪种人面谈（）

  • A、系统编程人员
  • B、法律顾问
  • C、业务单位经理人员
  • D、应用编程人员

正确答案:C

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