国际注册内部审计师考试(CIA)

标准差的增加对均值估计抽样和按比例抽样（PPS）的样本规模有什么影响？假设总体的其他特性不变，所需精度与置信水平不变（）。A、样本规模增加样本规模增加B、样本规模不变样本规模下降C、样本规模增加样本规模不变D、样本规模下降样本规模不变

题目

标准差的增加对均值估计抽样和按比例抽样（PPS）的样本规模有什么影响？假设总体的其他特性不变，所需精度与置信水平不变（）。

  • A、样本规模增加样本规模增加
  • B、样本规模不变样本规模下降
  • C、样本规模增加样本规模不变
  • D、样本规模下降样本规模不变
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第1题：

下列对PPS抽样的理解不正确的是( )。

A．PPS抽样通过属性抽样的样本错报率来推断总体错报率进而推断总体错报金额的方法

B．PPS抽样的样本规模需要注册会计师考虑被审计金额的预计变异性

C．PPS抽样对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

D．PPS抽样的样本规模在预计没有错报时通常比传统变量抽样方法小


正确答案：B
解析：选项B不正确，PPS抽样因其抽样单位是元，每一个抽样单元都是相等的，计算的各个总体项目的累计金额是多少就有多少个抽样单元，因此在设计样本规模时注册会计师无需考虑被审计样本金额的预计变异性。

第2题：

以下针对变量抽样法，说法正确的有（ ）。


A.变量抽样法是一种能够对总体的数量余额做出估计的统计抽样方法

B.单位均值估计法、比率估计法、差异估计法属于变量抽样法

C.实施变量抽样时，应首先确定总体和抽样单元

D.预计总体标准差与样本量呈反向变动关系

E.总体容量很大时，对样本量几乎没有影响

答案：A,B,C,E
解析：
D：预计总体标准差与样本量呈正向变动关系。

第3题：

下列有关说法中不正确的是（ ）。

A.如果注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异，就不应使用比率估计抽样和差额估计抽样，而考虑使用其他的替代方法，比如均值估计抽样或PPS抽样

B.在细节测试中使用统计抽样和非统计抽样的流程和步骤完全一样，只是在确定样本规模、选取样本和推断总体的具体方法上有所差别

C.当实施细节测试时，注册会计师应当根据样本中发现的错报推断总体错报，并与可容忍错报进行比较得出恰当的结论

D.如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样


正确答案：C
 [答案]C
[解析]当统计抽样在细节测试中运用时，注册会计师应当根据样本中发现的错报推断总体错报，并考虑抽样风险允许限度，计算总体错报上限，然后再与可容忍错报进行比较，得出恰当结论。

第4题：

分省住户调查样本的抽选，以省为总体，抽选住宅的方法有（）

  • A、多阶段抽样
  • B、分层抽样
  • C、PPS方法
  • D、随机等距抽样
  • E、与人口规模成比例的概率抽样

正确答案:A,B,C,D,E

第5题：

下列有关PPS 抽样的说法中，正确的是( )。

A.如果总体的错报率低于15%，可以使用PPS 抽样
B.如果总体规模小于3000，不能使用PPS 抽样
C.PPS 抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额
D.当总体中错报数量增加时，通常情况下，PPS 抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模

答案：C
解析：
注册会计师进行PPS 抽样必须满足的条件之一：总体的错报率很低(低于10%)，且总体规模在2000 以上，选项A 和B 错误。如果注册会计师预计错报不存在或很小，PPS 抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小。当总体中错报数量增加时，PPS 抽样所需的样本规模也会增加。在这些情况下PPS 抽样的样本规模可能大于传统变量抽样所需的规模。所以，选项D 错误。

第6题：

下列各项中，属于变量抽样法的有（ ）。

A.单位均值估计法
B.差异估计法
C.比率估计法
D.属性抽样法
E.PPS抽样法

答案：A,B,C
解析：
选项D和E都是属性抽样方法。

第7题：

（2013年)下列有关PPS 抽样的说法中，正确的是（ )。

A.如果总体的错报率低于15%，可以使用PPS抽样
B.如果总体规模小于3000，不能使用PPS抽样
C.PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额
D.当总体中错报数量增加时，通常情况下，PPS抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模

答案：C
解析：
注册会计师进行PPS 抽样必须满足的条件之一：总体的错报率很低(低于10%)，且总体规模在2000 以上，选项A 和B 错误。如果注册会计师预计错报不存在或很小，PPS 抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小。当总体中错报数量增加时，PPS 抽样所需的样本规模也会增加。在这些情况下PPS 抽样的样本规模可能大于传统变量抽样所需的规模。所以，选项D 错误。

第8题：

分省住户调查样本的抽选，以省为总体，抽选住宅的方法有( )。

A．多阶段抽样

B．分层抽样

C．PPS方法

D．随机等距抽样

E．与人口规模成比例的概率抽样


正确答案：ABCDE
分省住户调查样本的抽选，以省为总体，综合采用分层、多阶段、与人口规模大小成比例(PPS方法)和随机等距抽样相结合的方法抽选住宅，抽中住宅内的住户即为调查样本。

第9题：

标准差增加对单位均值估计以及概率和规模成比例方法所需的样本量有( )影响。假设总体的其他特征没有变化，预计的精确度和置信水平不变。(单位均值-概率和规模成比例(PPS))

A.样本量增大样本量增大
B.样本量不变样本量减少
C.样本量增大样本量不变
D.样本量减少样本量不变

答案：C
解析：
C标准差提高代表总体差异性的提高，从而在使用单位均值估计时，样本量也会增大。当使用PPS方法时，标准差的改变不会改变样本量。选项A不正确，看选项C的解释。选项B不正确，当使用货币单位抽样方法时，标准差的变化不会改变需要的样本量，因为样本单位是同质的。选项D不正确，标准差提高代表总体的变异性，从而需要增大样本量。

第10题：

无论预期不符合的可能性怎样小，以下哪项抽样技术可以最小化样本规模？（）

  • A、比例估计抽样
  • B、差异估计抽样
  • C、分层中值抽样
  • D、停走抽样（stop and go）

正确答案:D

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