国际注册内部审计师考试(CIA)

在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。A、水平（或系统）流程图B、垂直流程图C、甘特图D、内部控制问卷

题目

在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。

  • A、水平（或系统）流程图
  • B、垂直流程图
  • C、甘特图
  • D、内部控制问卷
参考答案和解析
正确答案:A
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相似问题和答案

第1题：

某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：

A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出
B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况
C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动
D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

答案：C
解析：
水平流程图将过程中涉及的部门或职能以水平的方式展现，强调的是整个过程中所有步骤的水平流动。所以应该采用水平流程图来完整反映三个分部之间的业务流动。

第2题：

每份单独的工作底稿至少应包含：( )

A.内部审计师的全面意见表达
B.标记图例
C.所审核的内部控制系统的完整流程图
D.描述性标题

答案：D
解析：
A不正确，在工作底稿中表达意见过早，并有可能会产生偏见。B不正确，标记图例不应出现在每份工作底稿中。C不正确，内部控制流程图很有可能包含在重大的业务部分的开端，但不是每份工作底稿都要包含流程图。D正确。每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，能够描述业务工作的内容和目的，由执行该工作的内部审计师签名和注明日期，并包含一个索引或标记编号；此外，应该对已验明的内容标记符号(钩号)，要清楚地注明数据的来源。

第3题：

描述内部控制的方法有()

A、调查问卷法

B、文字描述法

C、流程图法

D、逆查法


参考答案：ABC

第4题：

在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用( )。

A.横向(系统)流程图
B.纵向流程图
C.甘特图
D.内部控制调查问卷

答案：A
解析：
A它强调了部门之间的互动关系。选项B和D是不正确的，因为它们没有强调部门之间的互动关系。选项C不正确，因为它不是一个程序导向的记录工具。

第5题：

下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？( )

A.检查用于进行库存实物盘点的指令
B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C.给入库和出库程序绘制一份流程图
D.实地观察存货仓库

答案：A
解析：
A正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。B不正确，内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。C不正确，流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标示出来。D不正确，通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。

第6题：

内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？

A.控制流程图。
B.标准操作程序的复印件。
C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。
D.工序操作标准的复印件。

答案：A
解析：
A正确。控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，对于内部审计师了解内部控制过程和进行初步评价是非常有用的，所以应该是最有效的审计证据来源。B不正确。标准程序只是总体控制系统的一部分。C不正确。关于部门历史、经营活动及表格使用的描述只是总体控制系统的一部分。D不正确。工序操作程序只是总体控制系统的一部分。

第7题：

关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：

A.作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
B.该垂直流程图可以评估合规性水平
C.用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
D.可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

答案：C
解析：
垂直流程图可以从上到下的形式来反映每个步骤，而且在图表外留出大量的空间用于文字描述的每个步骤。所以用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出。

第8题：

数据流程图中外部实体的描述()。

A、体统之外的人或单位

B、系统内部的人或单位

C、系统之外的信息

D、系统内、外部的人或部门


参考答案：D

第9题：

内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当？( )

A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B.预先编号支票的使用及说明
C.处理现金收入
D.会计人员的资质认定

答案：B
解析：
A不正确，销售发票恰当数量的确定与价值认定有关。而且，销售发票是销售一收入循环的组成部分。B正确。完整性认定关注所有应披露的交易和账目是否都已披露。连续编号凭证的排他性使用促进了对支出的控制。序号中无法解释的间隔会使内部审计师警觉不是所有的交易都已得到记录。因此，预先编号支票使用的失灵就表明控制存在漏洞或是薄弱环节。如果某个组织使用了预先编号的支票，要确定支票在某段时期的使用情况是很容易的事情。C不正确，现金收入是收入循环的组成部分。D不正确，认定会计人员的资质工作不能对任何循环的完整性控制进行测试。这个程序用于控制环境的考虑时是恰当的。

第10题：

下列关于水平流程图和垂直流程图的区别，说法不正确的是：

A.垂直流程图通常比水平流程图更长
B.水平流程图不能反映系统所涉及的各个部门的职能
C.垂直流程图需要在表外流出大量空间用于文字描述
D.水平流程图中的部门线条会出现交叉的现象

答案：B
解析：
水平流程图能够清晰反映系统涉及的各个部门和部门职能，强调部门间或人员间的处理流程。

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