国际注册内部审计师考试(CIA)

在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。A、信用额度B、担保活动C、或有项目的估计D、应收帐款帐户余额

题目

在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。

  • A、信用额度
  • B、担保活动
  • C、或有项目的估计
  • D、应收帐款帐户余额
参考答案和解析
正确答案:B,C
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第1题：

在中国香港创业板市场的上市公司，只有满足以下()条件，新申请人的附属公司通常才能获准更改其财政年度期间。

A:该项更改不会使附属公司利润增加
B:业绩已作适当调整，而有关调整必须在向交易所提供的报表中作出详细解释
C:在上市文件及会计师报告中作出充分披露，说明更改的理由以及有关更改对新申请人的集团业绩及盈利预测的影响
D:该项更改旨在使附属公司的财政年度与新申请人的财政年度相配合

答案：B,C,D
解析：
根据《创业板上市规则》第11.20条的规定，只有满足以下条件，新申请人的附属公司通常才能获准更改其财政年度期间：(1)该项更改旨在使附属公司的财政年度与新申请人的财政年度相配合；(2)业绩已作适当调整，而有关调整必须在向交易所提供的报表中作出详细解释；(3)在上市文件及会计师报告中作出充分披露，说明更改的理由以及有关更改对新申请人的集团业绩及盈利预测的影响。

第2题：

资产公司集团内部交易是指集团母公司与附属法人机构以及附属法人机构之间发生的包括资产、资金、服务等资源或义务转移的行为。（ ）


答案：对
解析：
资产公司集团内部交易的定义是：集团母公司与附属法人机构以及附属法人机构之间发生的包括资产、资金、服务等资源或义务转移的行为。

第3题：

（ ）是指一家公司以及附属的子公司和关联人之间的交易，这种交易要受到监管。

A．关联交易

B．共同交易

C．附属交易

D．公司交易


正确答案：A
答案为A。具体来说，关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项。

第4题：

附属机构管理的重点是（）

  • A、公司战略
  • B、公司治理
  • C、公司声誉
  • D、公司价值

正确答案:A,B,D

第5题：

某内部审计师通过询问得出的口头证明是公司的某程序没有得到执行，进而内部审计师发现了一些证明该程序没有执行的文件，则这些文件属于：

A.附属证据
B.佐证证据
C.间接证据
D.主观证据

答案：B
解析：
佐证证据是具有不同来源的、可支持和确认其他证据的审计证据。本题中某程序未得到执行的口头证据可以由该程序没有被执行的文件所证实。

第6题：

金融资产管理公司的集团内部交易是指集团母公司与附属法人机构以及附属法人机构之间发生的包括资产、资金、服务等资源或义务转移的行为。


答案：对
解析：
金融资产管理公司的集团内部交易，是指集团母公司与附属法人机构以及附属法人机构之间发生的包括资产、资金、服务等资源或义务转移的行为，不包括集团母公司及各附属法人机构与对其有直接或间接控制、共同控制、实际控制或重大影响的其他股东之间的交易。

第7题：

公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：

A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。

答案：C
解析：
A不正确。内部审计人员对季度财务报告的审计可以提高财务报告的合法性，准确性和充分性，减少财务报告的风险，从而确保公司在金融市场的声誉。B不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险。C正确。审计准则中没有这一项要求。D不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险，提高财务信息的可靠程度。

第8题：

如何防风险在不同附属之间及附属与金融控股公司之间传染是金融控股公司风险控制的首要问题。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第9题：

H公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，其职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。下列关于H公司采用的管理损失的方法，说法正确的有（　）。

A.采用的是专业自保
　　B.该方法可以降低公司的运营成本
　　C.该方法是风险资本的表现形式之一
　　D.采用的是风险资本

答案：A,B
解析：
专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。所以H公司采用的是专业自保。选项A正确，选项D错误。专业自保的优点之一是降低运营成本。选项B正确。应急资本是风险资本的表现形式之一。选项C错误。

第10题：

国际企业在组织国际财务管理职能时，所采取的基本形态（）。

  • A、集中于公司总部
  • B、集中于国际管理单位
  • C、公司总部与附属单位之间分权
  • D、附属单位单独管理

正确答案:A,B,C

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