国际注册内部审计师考试(CIA)

在实施审计时，审计风险被定义为一种风险，即内部审计师（）A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容B、由于内部会计控制的薄弱，可能没有正确地对活动进行评估C、审查可能没有发现重大错误和弱点D、可能没有足以对某特定活动实施审计的专门知识

题目

在实施审计时，审计风险被定义为一种风险，即内部审计师（）

  • A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容
  • B、由于内部会计控制的薄弱，可能没有正确地对活动进行评估
  • C、审查可能没有发现重大错误和弱点
  • D、可能没有足以对某特定活动实施审计的专门知识
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第1题：

下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？

A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

答案：B
解析：
选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。

第2题：

内部审计师需要确定被审计部门的风险，那么最合理的风险定义是：

A.风险带来的损失金额
B.风险损失金额×损失概率
C.风险发生的可能性概率
D.风险影响的范围系数

答案：B
解析：
风险的衡量标准是后果和可能性，因而风险损失既应考虑到风险暴露，又要考虑到损失发生的概率。

第3题：

在实施审计时，审计风险是指内部审计师在检查中可能没有发现重大错误误或弱点。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第4题：

以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）

  • A、要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法
  • B、要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模
  • C、要求审计师在执行审计时遵守规定的方法
  • D、要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法

正确答案:D

第5题：

在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）

  • A、预防控制
  • B、检查控制
  • C、纠正控制
  • D、控制风险

正确答案:D

第6题：

内部审计师和外部审计师之间的协调往往：

A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险

答案：B
解析：

第7题：

在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

答案：A
解析：
内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

第8题：

内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。

A.将这次发现包括在当前的审计报告中
B.要求维修部门经理承担由此引发的风险
C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论
D.通知这些员工签署工作计时卡

答案：A
解析：
A这种情形需要采取纠正措施，管理层应该认识到这种情况还存在。选项B不正确，这个不在内部审计师的权力范围内，而且也于事无补。不过，审计师要确定高级管理人员是否决定承担由此引发的风险。选项C不正确，审计报告必须包含有关维修部门工资支付内部控制的某些结论。选项D不正确，这将使内部审计师处于监督维修部门员工的境地。

第9题：

审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。

  • A、约定风险
  • B、计划的检查风险
  • C、固有风险
  • D、控制风险

正确答案:A

第10题：

随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）。

  • A、组织风险
  • B、内部控制
  • C、组织业务
  • D、组织目标

正确答案:A

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