国际注册内部审计师考试(CIA)
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议B、审计委员会的使命声明C、在每次审计之前下发的业务通知单D、在适当的业务报告中的目标表述
题目
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）
- A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
- B、审计委员会的使命声明
- C、在每次审计之前下发的业务通知单
- D、在适当的业务报告中的目标表述
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相似问题和答案
第1题：
在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：( )
A.与外部审计师紧密地合作
B.按审计委员会所希望的那样受指导
C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
B.按审计委员会所希望的那样受指导
C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
答案：D
解析：
A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。
第2题：
如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )
A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计
答案：B
解析：
A不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要报告这件事情。B正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。C不正确，内部审计师不应承担采取纠正措施的经营责任。D不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要对所涉及的区域安排进一步审计。
第3题：
内部审计人员应进行后续审计，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。判断对错
此题为判断题(对，错)。
正确答案：对
第4题：
某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是（）Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
- A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B、只有Ⅰ是对的
- C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
- D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
正确答案:D
第5题：
内部审计人员应进行（），促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。
- A、跟踪审计
- B、后续审计
- C、事后审计
- D、补充审计
正确答案:B
第6题：
组织为什么应该要求确认业务客户对已报告的审计发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施？( )
A.尽可能地从未决清单中将有关事项清出
B.尽早地进行补救或建立遵循性
C.指出同意审计发现
D.确保业务工作进度如期完成
B.尽早地进行补救或建立遵循性
C.指出同意审计发现
D.确保业务工作进度如期完成
答案：B
解析：
A不正确，从未决清单中将有关事项清出关注的是沟通进程的机构与不重要的方面。B正确。及时地报告在发布上没有延误，并能促进采取纠正措施，并且要将报告发布给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员。而且，内部审计师应采取后续追踪确定对已报告的审计发现和建议采取了适当的措施，并应确认有关纠正措施正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。相应地，如果业务客户对纠正措施没有尽快地实施并报告，业务目标和及时地报告审计发现和建议就会受到挫折。C不正确，客户可以不同意审计发现和建议。D不正确，确保业务工作进度如期完成是内部审计活动的行政管理职能。
第7题：
后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
正确答案:正确
第8题：
内部审计机构负责人虽然初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，但必须安排进行专项、深入的后续审计。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：错误
第9题：
（），是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
- A、后续审计
- B、财务收支审计
- C、经济责任审计
- D、基本建设审计
正确答案:A
第10题：
编制后续审计方案时不需要考虑的因素是（）
- A、审计发现问题的数量
- B、纠正措施的复杂性
- C、被审计单位的业务安排和时间要求
- D、落实纠正措施所需要的时间和成本
正确答案:A