国际注册内部审计师考试(CIA)
下列情形中，可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是：（）A、负责该资产安全的管理人员在担任该职位前没有经过公司的审查B、公司对于接近该资产的人员建立了独立审批机制C、该公司采取了纠正措施解决了过去控制制度薄弱的问题D、该公司的管理层均是通过能力和选拔两方面考核
题目
下列情形中，可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是：（）
- A、负责该资产安全的管理人员在担任该职位前没有经过公司的审查
- B、公司对于接近该资产的人员建立了独立审批机制
- C、该公司采取了纠正措施解决了过去控制制度薄弱的问题
- D、该公司的管理层均是通过能力和选拔两方面考核
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相似问题和答案
第1题：
单选题
内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
A
内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B
内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C
内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D
内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案：
C
解析：
本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。
第2题：
单选题
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
A
每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B
每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C
每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D
内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案：
C
解析：
D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。
第3题：
单选题
下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
A
当怀疑存在舞弊行为时
B
当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时
C
当内部审计师认为内容没有争议时
D
当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时
正确答案：
C
解析：
暂无解析
第4题：
保监局根据公司风险状况，将保险公司分支机构分为四类：B类机构是指（）。
- A、经营较合规，业务发展、内部控制等方面虽有问题，但不严重的公司
- B、业务经营存在严重违规情形，或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司
- C、指经营合规，业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司
- D、指经营存在较严重违规情形，或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司
正确答案:A
第5题：
请指出该公司在绩效管理方面存在的主要问题。
正确答案：
该公司在绩效管理方面存在的主要问题有：
①员工只参与评价，没有参与目标制定。
②参与人员的评价权重不合理，一般而言，自评和下级评价的权重不宜过高，绩效评价应以上级评价为主。
③人力资源部考评角色定位有问题，人事部不应直接参与考评，而应对整个考评的流程进行监督。
④考评期限不合理，部门经理的考评期限不宜太短，应按季度或年度考评。
⑤考评反馈应由员工的直接上级进行，人力资源部可以负责分数的汇总，但不能直接把结果反馈给员工。
该公司在绩效管理方面存在的主要问题有：
①员工只参与评价，没有参与目标制定。
②参与人员的评价权重不合理，一般而言，自评和下级评价的权重不宜过高，绩效评价应以上级评价为主。
③人力资源部考评角色定位有问题，人事部不应直接参与考评，而应对整个考评的流程进行监督。
④考评期限不合理，部门经理的考评期限不宜太短，应按季度或年度考评。
⑤考评反馈应由员工的直接上级进行，人力资源部可以负责分数的汇总，但不能直接把结果反馈给员工。