中级审计师

审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。A、控制环境和控制活动B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、对控制的监督

题目

审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

  • A、控制环境和控制活动
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、信息与沟通
  • E、对控制的监督
参考答案和解析
正确答案:A,B,D,E
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第1题：

审计人员可以从下列( )方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。　　

A. 控制环境和控制活动
B. 风险评估　
C. 控制活动
D. 信息与沟通
E. 对控制的监督

答案：A,B,D,E
解析：

第2题：

下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（ ）。

A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.风险应对

答案：D
解析：
国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）

第3题：

了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。

A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险

B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员

C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序

D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序


正确答案:D

第4题：

注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

答案：A
解析：
注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

第5题：

审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：

A、法律、法规、规章和其他规范性文件
B、会计准则和会计制度
C、被审计单位的历史数据和历史业绩
D、被审计单位管理层的期望

答案：D
解析：
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，可以选择下列标准作为职业判断的依据：（1）法律、法规、规章和其他规范性文件；（2）国家有关方针和政策；（3）会计准则和会计制度；（4）国家和行业的技术标准；（5）预算、计划和合同；（6）被审计单位的管理制度和绩效目标；（7）被审计单位的历史数据和历史业绩；（8）公认的业务惯例或者良好实务；（9）专业机构或者专家的意见；（10）其他标准。

第6题：

对内部控制进行调查时可以采用的方法不包括的是( )

A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.对财务报表项目余额进行审查
D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

答案：C
解析：
内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位的管理人员和其他相关人员；检查内部控制过程中生成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

第7题：

国家审计中，审计人员可以从（ ）方面调查了解被审计单位及其相关情况。


A.单位性质、组织结构

B.职责范围或者经营范围、业务活动及其目标

C.相关法律法规、政策及其执行情况

D.财政财务管理体制和业务管理体制

E.适用的业绩指标体系以及业绩评价情况

答案：A,B,C,D,E
解析：
以上选项均正确。

第8题：

35 ．对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

A ．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

B ．问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C ．检查内部控制过程中生成的文件和记录

D ．观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

E ．对会计报表项目余额进行审查


正确答案：ABCD

第9题：

了解被审计单位及其环境，充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，以下列示的几个方面，注册会计师应当了解的有（ ）。



A.被审计单位业绩的衡量和评价 B.被审计单位的内部控制 C.被审计单位的性质 D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

答案：A,B,C,D
解析：
除上述四项外，准则还规定了其他两个方面；行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素和被审计单位对会计政策的选择和运用。

第10题：

注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

A.了解被审计单位的相关行业状况
B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制

答案：B,D
解析：
选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

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