评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有（）A、登记现金日记账与银行存款日记账B、登记银行存款日记账与核对银行账C、采购员编制银行存款余额调节表D、保管支票与保管印章E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

题目

评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有（）

A、登记现金日记账与银行存款日记账
B、登记银行存款日记账与核对银行账
C、采购员编制银行存款余额调节表
D、保管支票与保管印章
E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

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第1题：

以下属于对账中账实核对的是（）。

A、银行存款日记账账面余额与银行对账单定期核对

B、总分类账户的期末的余额与所属明细分类账户期末余额核对

C、现金日记账与某日付款凭证核对

D、银行存款日记账账面余额与银行存款余额调节表核对

正确答案：A
【答案】A
【解析】B属于账账核对，C属于账证核对，D不是对账内容。

第2题：

在货币资金业务中，下列各项中，应当相互独立的职责有：

A、收入单据的开具与审核
B、银行存款的收支与登记银行存款日记账
C、库存现金的收支与登记库存现金总账
D、保管支票与保管印章
E、收付款结算办理与审核

答案：A,C,D,E

解析：

出纳负责银行存款与库存现金的收支及相应明细账的登记，会计负责登记总账。

第3题：

银行存款的几个关键控制点主要有()。

A.出纳和登记银行日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表

B.银行存款收支业务与经办职务分离

C.支票领用的审批和登记制度以及出纳与财务章分别保管等

D.银行存款记账与银行出纳、登记银行日记账与登记总账职务分离

参考答案：ABCD

第4题：

审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：

A:登记现金日记账与登记银行存款日记账
B:登记银行存款日记账与核对银行对账单
C:登记银行存款日记账与保管空白支票
D:保管空白支票与保管财务印章
E:登记现金日记账与登记现金总分类账

答案：B,D,E

解析：

第5题：

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
B.报销单据的填制和审核分离
C.支票与印章由不同人保管
D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

答案：A

解析：

现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

第6题：

以下属于对账中账实核对的是（）。

A．银行存款日记账账面余额与开户银行账目定期核对

B．总分类账户各账户期末余额与银行存款日记账和各明细帐户期末余额核对

C．现金日记账与某日付款凭证核对

D．银行存款日记账账面余额与银行存款余额调节表核对

正确答案：A
选项B属账账核对，选项C属账证核对，选项D属账表核对。

第7题：

评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有( )

A.登记现金日记账与银行存款日记账
B.登记银行存款日记账与核对银行账
C.由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
D.保管支票与保管印章
E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

答案：B,D,E

解析：

现金与银行存款都属于货币资金。

第8题：

货币资金的关键控制点包括()

A.支票领用的审批和登记制度

B.对现金进行突击盘点。

C.记账与出纳分离，登记日记账与登记总账职务分离

D.由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表

E.出纳与财务章分别保管

参考答案：ABCDE

第9题：

评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有( )。

A.登记现金日记账与银行存款日记账
B.登记银行存款日记账与核对银行账
C.登记银行存款日记账与保管支票
D.保管支票与保管印章
E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

答案：B,D,E

解析：

第10题：

审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（）。

A.登记现金日记账与登记银行存款日记账

B.登记银行存款日记账与核对银行对账单

C.登记银行存款日记账与保管空白支票

D.保管空白支票与保管财务印章

E.登记现金日记账与登记现金总分类账

答案：B,D,E

解析：

初级审计师

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