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非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。A、是否构成常设机构B、是否构成外设机构C、是否构成组织机构D、是否构成法律机构

题目

非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。

  • A、是否构成常设机构
  • B、是否构成外设机构
  • C、是否构成组织机构
  • D、是否构成法律机构
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第1题：

关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。

A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象
B.纳税人分为居民企业和非居民企业
C.一般企业所得税的税率为25%
D.财政拨款属于不征税收入

答案：A
解析：
个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。

第2题：

下列不属于企业所得税免税收入的是（）

  • A、国债利息
  • B、符合条件的居民企业之间的股息、红利
  • C、在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
  • D、符合条件的非营利组织的收入

正确答案:C

第3题：

根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于免税收入的是()。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益

D.非营利组织的收入

E.提供劳务收入。


参考答案：AB

第4题：

非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。


正确答案:错误

第5题：

下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。

  • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额
  • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额
  • C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
  • D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

正确答案:A,B,C

第6题：

下列各项企业所得税收入，属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（）。

  • A、转让财产收入
  • B、股息、红利等权益性投资收益
  • C、金融保险小企业提供劳务收入
  • D、修理修配小企业提供劳务收入

正确答案:D

第7题：

以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。

  • A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
  • B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
  • C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
  • D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

正确答案:B

第8题：

关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?(    )

A 在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人

B 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人

C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同

D 企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受


C

　　解析：本题考核企业所得税法。

　　选项A正确。《企业所得税法》第1条第1款规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

　　选项B正确。《企业所得税法》第1条第2款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。

　　选项C错误。《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%.据此可知，非居民企业中“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”，才适用20%的税率，除上述情况外是适用25%税率的。因此，二者的适用税率不是完全不同。

　　选项D正确。《企业所得税法》第22条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。据此可知，企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受。

 

 

第9题：

《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号

  • A、70
  • B、19
  • C、116
  • D、41

正确答案:B

第10题：

依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。

  • A、企业购买国债取得的利息收入
  • B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
  • C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
  • D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益
  • E、企业取得财政拨款

正确答案:A,C

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