会计继续教育
某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第三季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，取得收入如下：7月份销售货物取得收入5万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务1万元；8月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务5万元（其中：3万元为营业税免税项目）；9月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务2万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。A、按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应全额征收增值税B、按季申报增值税时，当季8
题目
某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第三季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，取得收入如下：7月份销售货物取得收入5万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务1万元；8月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务5万元（其中：3万元为营业税免税项目）；9月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务2万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。
- A、按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应全额征收增值税
- B、按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应按2万元征收增值税
- C、申报营业税时，当季8万元（1+5+2），由于大于6万元，也超出暂免征收范围，应按8万元计算缴纳营业税
- D、申报营业税时，当季8万元（1+5+2），由于大于6万元，也超出暂免征收范围，应按5万元（8-3）计算缴纳营业税
相似问题和答案
第1题：
如果营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，则其应税劳务应一并征收增值税。 ( )
A．正确
B．错误
第2题：
营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。( )
第3题：
营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。 （ ）
第4题：
增值税纳税人兼营营业税应税劳务与货物的，应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额；不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物应一并征收营业税，不征收增值税。
正确答案:错误
第5题：
营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。
正确答案:错误
第6题：
关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有( )。
A．纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额
B．纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额
C．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额
D．纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税
解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。
第7题：
纳税人发生营业税应税劳务，应向（）主管税务机关申报纳税。
正确答案:应税劳务发生地
第8题：
营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。( )
A．正确
B．错误
解析：不能分别核算或者不能正确核算的，其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售，一并征收增值税。
第9题：
纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税。
正确答案:正确
第10题：
某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第一季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：1月份销售货物取得收入2万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；2月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务2万元（其中：1万元为营业税免税项目）；3月份取得应税服务收入1万元，无营业税劳务收入。营业税税率为5%，其增值税、营业税的纳税申报处理正确的有（）。
- A、按季申报增值税时，当季5万元（2+2+1），属于暂免征收范围
- B、5万元填入第六栏免税销售额
- C、申报营业税时，当季6万元（5+1），也属于暂免征收范围
- D、6万元填入营业税申报表免税收入栏
正确答案:A,B