会计继续教育
有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（）A、小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出B、企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整C、税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除D、企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积
题目
有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（）
- A、小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出
- B、企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整
- C、税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除
- D、企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积
相似问题和答案
第1题：
税法上承认无形资产的减值，这样税务上和会计上没有差异。( )
第2题：
A.营业外支出
B.营业外收入
C.资产处置收益
D.资产处置损益
第3题：
此题为判断题(对，错)。
第4题：
下列关于无形资产的说法中，不正确的是（）
- A、会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销
- B、税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的
- C、税法规定，无形资产的残值一律为0
- D、未经核定的准备金支出，不得在税前扣除
正确答案:B
第5题：
由于依据会计准则与税法规定所确定的固定资产折旧方法和折旧年限不同所形成的税前会计利润与应纳税所得额的差异，为暂时性差异。
正确答案:正确
第6题：
2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化支出形成无形资产的为600万元，该无形资产预计可使用10年，会计和税法对该项形资产的摊销年限要求一致。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销（假设08年可按一年摊销）。则本期产生的暂时性差异为（ ）。
A．应纳税暂时性差异600万元
B．可抵扣暂时性差异600万元
C．应纳税暂时性差异400万元
D．可抵扣暂时性差异270万元
无形资产账面价值=600一60=540（万元），计税基础=600×150%一90=810（万元），资产账面价值540万元小于资产计税基础810万元，产生可抵扣暂时性差异270万元。
第7题：
B.企业对专门用于生产产品的无形资产进行摊销时，应借记“制造费用”科目
C.企业对出租的无形资产进行摊销时，应借记“其他业务成本”科目
D.持有待售的无形资产应按公允价值减去处置费用后的净额进行摊销
E.使用寿命不确定的无形资产，应该按照税法规定的最低使用年限进行摊销
第8题：
对于同一本经济业务，税法规定的税务处理方法与会计准则规定会计处理方法存在差异，这个差异就是税会差异。( )
第9题：
下列关于《政府会计准则——无形资产（征求意见稿）》的表述不正确的是（）。
- A、无形资产的确认，规定了无形资产确认的条件、后续支出的核算等要求
- B、无形资产的摊销，规定了无形资产摊销的范围、方法、使用年限等要求
- C、无形资产的信息披露，规定了无形资产信息披露要求
- D、无形资产的处置，规定了无形资产初始计量方法，以及不同情形下取得无形资产的会计处理等
正确答案:D
第10题：
下列关于无形资产处置的表述中正确的有（）。
- A、应当按实际收到的金额计入银行存款中
- B、按应支付的相关税费计入应交税费中
- C、处置价款大于无形资产账面价值和出售相关税费的差额计入营业外收入
- D、处置价款小于无形资产账面价值和出售相关税费的差额计入营业外支出
正确答案:A,B,C,D