会计继续教育

财务报告内部控制评价应当遵循的原则是（）。A、循序渐进B、自上而下C、自下而上D、重点突出E、风险导向

题目

财务报告内部控制评价应当遵循的原则是（）。

  • A、循序渐进
  • B、自上而下
  • C、自下而上
  • D、重点突出
  • E、风险导向
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第1题：

针对内部控制建立和实施的实际情况,单位应当按照《行政事业单位内控规范》的要求积极开展内部控制自我评价工作。单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第2题：

在计划审计工作时，注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中，注册会计师应当评价的有（ ）。

A.资本结构
B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
C.所有内部控制缺陷
D.行业概况

答案：A,B,D
解析：
在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：（1）与企业相关的风险；（2）相关法律法规和行业概况（选项D）；（3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项（选项A）；（4）企业内部控制最近发生变化的程度；（5）与企业沟通过的内部控制缺陷（选项C不恰当）；（6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；（7）对内部控制有效性的初步判断；（8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围（选项B）。
本题考查:计划内部控制审计工作时应当考虑的事项

第3题：

财务报告控制属于内部控制应用指引中以下哪个方面()。

A、内部环境类

B、控制活动类

C、控制手段类

D、内部评价类


答案：C

第4题：

注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见

  • A、全面内部控制
  • B、公司层面内部控制
  • C、业务层面内部控制
  • D、财务报告内部控制

正确答案:D

第5题：

内部控制审计的对象是（）

  • A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
  • B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
  • C、被审计单位编制的内部控制评价报告
  • D、被审计单位的财务报告

正确答案:A

第6题：

在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

答案：A,C,D
解析：
注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

第7题：

关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

  • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
  • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
  • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
  • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

正确答案:A,D

第8题：

下列选项不属于企业实施内部控制评价应当遵循的原则是()。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.客观性原则

D.真实性原则


正确答案：D
解析：企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

第9题：

实施内部控制评价应遵循的原则是什么？


正确答案:全面性原则、重要性原则、客观性原则。

第10题：

下列关于内部控制评价的说法正确的是（）。

  • A、内部控制评价是一种过程
  • B、内部控制评价是一个目标
  • C、内部控制评价是一个结果
  • D、内部控制评价只是针对与财务报告有关的的内部控制进行的评价

正确答案:A

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