会计继续教育

下列货物或服务属于增值税零税率项目的有（）A、国际运输服务B、向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

题目

下列货物或服务属于增值税零税率项目的有（）

  • A、国际运输服务
  • B、向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务
  • C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
  • D、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
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第1题：

纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有()。

A、国际运输服务

B、国际货物运输代理服务

C、在境外提供的研发服务

D、在境外提供的广播影视节目的播映服务


答案：AC

第2题：

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用零税率的有（ ）。

A.在境内载运旅客或者货物出境
B.在境外载运旅客或者货物入境
C.在境外载运旅客或者货物
D.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

答案：A,B,C
解析：
选项D：免征增值税。

第3题：

增值税出口货物的零税率是指对出口销售环节生产或销售货物的增值部分免征增值税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第4题：

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（　）。

A.在境内载运旅客、货物出境服务
B.国际货物运输代理服务
C.在境外提供的研发服务
D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

答案：A,C
解析：
选项BD均为增值税免税项目。

第5题：

下列关于适用零税率的说法中表述正确的有（ ）。

A.外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免抵退税办法
B.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法
C.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

答案：C,D
解析：
境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用 简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实 行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业兼营适用 零税率应税服务的统一实行免退税办法。

第6题：

增值税实行零税率或免税的是（ ）。

A.进口货物
B.出口货物
C.农产品
D.自产货物

答案：B
解析：
为鼓励出口，对出口货物实行零税率或免税。

第7题：

纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，适用增值税零税率。（ ）


答案：错
解析：
纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务属于免征增值税项目。

第8题：

下列不适用增值税零税率的有()。

A、国际运输服务

B、航天运输服务

C、向境外提供的完全在境外消费的服务

D、古旧图书


正确答案：D

第9题：

下列关于零税率的说法不正确的是（ ）。

A.境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率
B.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率
C.境内的单位和个人提供期租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务，不适用增值税零税率
D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率

答案：C
解析：
境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港 澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位和个人向境内单位或个 人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服 务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提 供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。

第10题：

境内单位向境外单位提供的下列（）适用增值税零税率。

  • A、广播影视节目（作品）制作服务
  • B、期租服务、程租服务、湿租服务
  • C、国际运输服务
  • D、以境内货物或不动产为标的的认证服务、鉴证服务和咨询服务

正确答案:C

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