会计继续教育
下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。A、业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险B、描述内部控制相关内容时使用业务流程层面C、描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次D、两者之间存在着对应关系和内在联系
题目
下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。
- A、业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险
- B、描述内部控制相关内容时使用业务流程层面
- C、描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次
- D、两者之间存在着对应关系和内在联系
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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相似问题和答案
第1题：
下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（ ）。
A.控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B.业务层次的控制测试通常更加主观
C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
B.业务层次的控制测试通常更加主观
C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
答案：A,C
解析：
选项B，整体层次控制测试通常更加主观（如管理层对胜任能力的重视）；选项D，注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。
第2题：
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。
第3题：
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。
第4题：
重大错报风险的层次分为（）。
- A、财务报表层次
- B、整体层面
- C、认定层次
- D、具体层面
正确答案:A,C
第5题：
以下层次中，电子商务的实施难度逐渐增高的顺序是（）。
- A、行业层次、企业层次、业务流程层次、信息层次
- B、行业层次、企业层次、信息层次、业务流程层次
- C、行业层次、信息层次、业务流程层次、企业层次
- D、信息层次、业务流程层次、企业层次、行业层次
正确答案:D
第6题：
下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计
B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报
B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报
答案：D
解析：
某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。
第7题：
下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（ ）。
A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B、业务层次的控制测试通常更加主观
C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
B、业务层次的控制测试通常更加主观
C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
答案：A,C
解析：
选项B，整体层次控制测试通常更加主观（如管理层对胜任能力的重视）；选项D，注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。
第8题：
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
答案：A
解析：
应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。
第9题：
CRM环境下企业业务流程面对的挑战有哪些？
正确答案: （1）交易效率的大幅度提高；
（2）客户个性化需求的满足；
（3）对市场的综合适应能力；
（4）客户知识管理。
第10题：
下列关于组织文化三个层次之间关系的说法中，正确的是（）
- A、制度文化层是组织文化的外部层面
- B、物质文化层是精神文化层面和制度文化层的中介
- C、精神文化层面是组织文化的核心层，它决定了物质层面和制度层面的文化
- D、三个层次的组织文化彼此孤立
正确答案:C