会计继续教育
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相似问题和答案
第1题：
下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。
A、进口卷烟
B、白包卷烟
C、手工卷烟
D、残次品卷烟
正确答案：D
进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟一律按照45%的税率计算征收消费税；残次品卷烟应当按照同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律从高适用税率。
进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟一律按照45%的税率计算征收消费税；残次品卷烟应当按照同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律从高适用税率。
第2题：
进口卷烟的消费税组成计税价格为（ ）。
A.（关税完税价格+关税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）
B.（关税完税价格+关税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
C.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
D.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）
B.（关税完税价格+关税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
C.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
D.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）
答案：D
解析：
本题考查消费税的计税依据。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）。
第3题：
依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。
A．卷烟生产企业出厂销售卷烟
B．商业企业进口卷烟
C．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商
D．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商
正确答案：ABC
解析：在我国境内生产、委托加工和进口卷烟应缴纳消费税。2009年5月1日起，我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，规定在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为纳税人，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，所以要选ABC，由于纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。所以又要排除D。
解析：在我国境内生产、委托加工和进口卷烟应缴纳消费税。2009年5月1日起，我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，规定在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为纳税人，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，所以要选ABC，由于纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。所以又要排除D。
第4题：
根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。
A.卷烟批发企业
B.金银首饰零售店
C.化妆品专卖店
D.进口轿车的贸易公司
B.金银首饰零售店
C.化妆品专卖店
D.进口轿车的贸易公司
答案：C
解析：
本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
第5题：
（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。
A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位
答案：C
解析：
受托加工应税消费品的单位是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税人。
第6题：
某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。
A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元
B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元
C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元
D．卷烟批发企业应纳消费税为0元
E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税
正确答案：AC
解析：批发环节的卷烟需要从价计征消费税，税率为5％。应纳增值税=29250÷(1+17％)×17％=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17％)×5％=1250(元)
解析：批发环节的卷烟需要从价计征消费税，税率为5％。应纳增值税=29250÷(1+17％)×17％=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17％)×5％=1250(元)
第7题：
以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
A.金银首饰的生产企业
B.受托加工高档化妆品的企业
C.委托加工卷烟的企业
D.进口自用超豪华小汽车的人员
E.超豪华小汽车的零售企业
B.受托加工高档化妆品的企业
C.委托加工卷烟的企业
D.进口自用超豪华小汽车的人员
E.超豪华小汽车的零售企业
答案：A,B
解析：
金银首饰的零售企业是消费税的纳税人；受托加工高档化妆品的企业代收代缴消费税，并不是消费税的纳税人，委托方才是纳税人。
第8题：
下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；一律按照45%的税率征收消费税”范围的是( )。
A．白包卷烟
B．手工卷烟
C．进口卷烟
D．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
正确答案：C
第9题：
下列各项中不属于消费税纳税人的是（ ）。
A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B.委托加工白酒的委托方
C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D.进口金银首饰的单位
B.委托加工白酒的委托方
C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D.进口金银首饰的单位
答案：D
解析：
金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。
第10题：
下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
A.小汽车生产企业
B.委托加工烟丝的卷烟厂
C.进口红酒的外贸公司
D.受托加工白酒的加工厂
B.委托加工烟丝的卷烟厂
C.进口红酒的外贸公司
D.受托加工白酒的加工厂
答案：D
解析：
受托方只是消费税扣缴义务人，委托方是消费税纳税义务人。